初级财政税收专业知识与实务试题(一)

• 1. ()是预算绩效管理的核心

  A绩效目标确定

  B预算支出绩效评价

  C预算收入绩效评价

  D绩效评价结果反馈

• 2. 公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共物品的（）特征。

  A效用的不可分割性

  B取得方式的非竞争性

  C受益的非排他性

  D提供目的的非盈利性

• 3. 某物业公司2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元(在管理费用中列支)。 根据《企业所得税法》，回答以下问题： 95.该公司2019年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。

  A24

  B36

  C42

  D60

• 4. 衡量预算收入正式入库的缴库级次是( ）。

  A省级国库

  B市级国库

  Cc.地级国库

  D县级支库

• 5. 某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15 000平方米，其中:13 000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2 000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。 2019年4月将用于住院部的一部分土地(共2 500平方米)交与房地产公司进行商业开发。 已知:耕地占用税定额税率为30元/平方米 100.该医院2019年应缴纳耕地占用税( )元。

  AO

  B56250

  C75000

  D137500

• 6. 20世纪80年代至90年代中期，我国的国防经费支出呈现的趋势是（）

  A大幅增长

  B小幅增长

  C平稳持平

  D下降

• 7. 能够使企业实现目标利润的销售量的点称为（ ）。

  A保本点

  B盈亏临界点

  C保利点

  D损益平衡点

• 8. 下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（　）。

  A下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征城建税

  B企业减免增值税1年后才能减免城建税

  C对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业.娱乐业以及广告业.桑拿.按摩.网吧.氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税

  D对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城建税予以免征

• 9. 当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。

  A价格上升，利润提高

  B价格上升，利润下降

  C价格下降，利润上升

  D价格下降，利润下降

• 10. 英国公民张先生2014年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000 元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为（）元。

  A6200

  B5000

  C3500

  D2200

• 11. 下列不属于资源税纳税人的是（  ）。

  A进口矿产品的外商投资企业

  B开采有色金属矿的国有企业

  C生产盐的股份制企业

  D开采天然气的私有企业

• 12. 下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（  ）。

  A国有资本经营收益

  B债务收入

  C国有资产有偿使用收入

  D罚没收入

• 13. 公债发行中，使应债者不仅可以获得利息收入，还可以得到价格优惠的是（  ）。

  A平价发行

  B折价发行

  C议价发行

  D溢价发行

• 14. 下列关于政府非税收入的分成管理的说法中不正确的是（  ）

  A凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其分成比例应当由国务院或者财政部规定

  B凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系由财政部或省、自治区、直辖市财政部门规定

  C政府非税收入的分成比例，应当按照所有权与支出责任相适应的原则确定

  D凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应由省、自治区、直辖市人民政府或省级财政部门规定

• 15. 下列几种发行价格中，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现的是（  ）。

  A平价发行

  B折价发行

  C溢价发行

  D贴现发行

• 16. 国家利用（）推销公债，可达到吸引社会闲置资金的目的。

  A邮政储蓄系统

  B金融机构

  C中央银行

  D财政部或公债管理部门

• 17. ( )一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

  A查验征收

  B查账征收

  C查定征收

  D委托代征税款

• 18. 在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是（）。

  A国际收支平衡

  B充分就业

  C合理税收

  D物价稳定

• 19. 某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8 万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 业务招待费允许扣除的限额为（）万元。

  A5

  B4.8

  C5.2

  D8

• 20. 税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在( )日内退还被执行人。

  A3

  B7

  C10

  D15

• 21. 政府间的财政关系主要通过（）具体体现。

  A政府行政管理体制

  B权利的分配

  C财力分配

  D政府预算管理体制

• 22. 甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于6月3日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为6月30日，甲企业于7月3日提货，并7月15日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为（）。

  A6月3日

  B6月30日

  C7月3日

  D7月15日

• 23. 下列不属于国防费的主要构成的有（）

  A人员生活费

  B训练维持费

  C装备费

  D电话费

• 24. 税法规定，企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。该方法属于（）减免税形式

  A法定式减免

  B税率式减免

  C税额式减免

  D税基式减免

• 25. 消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是（）

  A白酒

  B成品油

  C黄酒

  D高档手表

• 26. 事业单位支出管理的重点是（ ）。

  A事业支出

  B经营支出

  C对附属单位补助支出

  D上缴上级支出

• 27. 各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门（）及时向所属各部门批复预算，各部门在财政部门（）向所属单位批复预算

  A自批准20日内、批复本部门预算之日起15日内

  B自批准20日内、批复本部门预算之日起20日内

  C自批准30日内、批复本部门预算之日起15日内

  D自批准20日内、批复本部门预算之日起30日内

• 28. 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按照（）的预征率预缴税款

  A0%

  B2%

  C3%

  D5%

• 29. 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分期的纳税人采用的征管形式是（）。

  A区域管理

  B行业管理

  C驻厂管理

  D巡回管理

• 30. 国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（ ）。

  A经济手段

  B法律手段

  C市场手段

  D行政手段

• 1. 在市场经济条件下，财政的职能有（）。

  A资源配置职能

  B经济稳定职能

  C对外经济平衡职能

  D充分就业职能

  E收入分配职能

• 2. 下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）

  A纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款

  B纳税人被税务机关查补的消费税税款

  C纳税人欠税补缴的企业所得税税款

  D纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

  E纳税人进口货物被海关代征的增值税

• 3. 关于地方债务预算管理，下列说法中正确的有（）。

  A经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措

  B地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务

  C举借的债务应当有偿还计划和稳定的资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出

  D国务院建立地方政府债务风险评估和预警机制、应急处置机制及责任追究制度

  E地方政府应将专项债务收支纳入政府性基金预算管理

• 4. 下列车船中应征收车船税的有（）。

  A捕捞、养殖渔船

  B军队专用的车船

  C警用车船

  D商店拥有的载货车

  E国家机关的自用车船

• 5. 在我国，财政支出中必须坚持的原则有（）。

  A量入为出与收支结合的原则

  B利益兼顾原则

  C统筹兼顾原则

  D厉行节约原则

  E合理负担原则

• 6. 下列实行增值税即征即退的有（）

  A台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

  B纳税人销售利用太阳能生产的电力

  C体育彩票的发行收入

  D单位安置残疾人员就业

  E经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

• 7. 下列收入中，属于政府非税收入的有（ ）。

  A事业单位经营收入

  B国有资产收益

  C政府性基金

  D行政事业性收费

  E调剂收入

• 8. 某广告设计企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）

  A购买地板装修职工食堂发生的进项税额

  B购买办公用复印纸发生的进项税额

  C购买办公用中轻型商务车所发生的进项税额

  D交际应酬消费发生的进项税额

  E因管理不善被盗的外购办公用电脑的进项税额

• 9. 按照借债的方法不同，可以将公债分为（）。

  A国内债务

  B强制公债

  C国外债务

  D爱国公债

  E自由公债

• 10. 在市场经济中，属于市场失灵的表现有（ ）。

  A行政干预

  B垄断

  C外部效应

  D经济波动与失衡

  E收入分配不公

• 11. 下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。

  A大气污染物

  B光污染物

  C煤矸石

  D危险废物

  E建筑施工噪声

• 12. 关于复式预算，下列说法正确的是（）。

  A复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性

  B政府以资产所有者身份取得的收入列为经常预算

  C政府保障国家安全与稳定的支出列为经常预算

  D国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算

  E资本预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入经常预算的收入项目

• 13. 我国现行税制中，行为、目的税类包括（）

  A印花税

  B城市维护建设税

  C车辆购置税

  D烟叶税

  E耕地占用税

• 14. 下列关于契税计税依据的表述错误的有（）。

  A以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格

  B以竞价方式出让的，其契税计税依据为价格，一般应确定为竞价的成交价格

  C先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金

  D已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

  E通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本可以扣除

• 15. 根据企业所得税法，属于企业销售货物收入确认条件的有（）。

  A收入的金额能够可靠地计量

  B相关的经济利益很可能流入企业

  C已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

  D货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

  E企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

• 16. 流转税纳税人以（）为一个纳税期的，要在期满后5日内预缴税款，次月1日起15日内结算上月应纳税款并申报纳税。

  A1日

  B5日

  C15日

  D1个月

  E1个季度

• 17. 存货投资管理的目标包括（ ）。

  A确定最佳的存货采购批量

  B保证产品的销量

  C保证企业稳定的生产经营收益

  D使存货总成本最低

  E保证货源的供应

• 18. 消费税的征税范围包括（）。

  A烟

  B酒

  C实木地板

  D图书、报纸

  E成品油

• 19. 下列属于“公共收入增长导致论”提出者的为（）。

  A马斯格雷夫

  B瓦格纳

  C皮考克

  D鲍莫尔

  E魏斯曼

• 20. 建筑安装企业的工程结算收入包括（）。

  A工程索赔收入

  B临时设施费

  C劳动保护费

  D夜间施工附加费

  E其他业务收入