初级经济师财政税收专业试题(一)

• 1. 公债发行中，应债人不仅可以获取利息收入，还可以得到减价优惠的是（  ）。

  A平价发行

  B折价发行

  C议价发行

  D溢价发行

• 2. 中国公民陈某为国内某大学教授…… 2019年……相关情况如下： （ 1）工资、薪金所得 190000元，专项扣除 40000元。 （2）劳务报酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。 已知：……综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。个人所得税税率表（略）。 计算陈某 2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777（元）

  B（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6756（元）

  C[190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000]×10%-2520=7400（元）

  D（190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630（元）

• 3. 某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务： 　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 　　（2）业务（2）增值税销项税额（　）万元。

  A11739

  B12870

  C12909

  D11700

• 4. 在货币政策工具中，中央银行对不动产以外的各种耐用消费品的销售融资加以控制指的是（ ）。

  A消费者信用控制

  B不动产信用控制

  C预缴出口保证金

  D证券市场信用控制

• 5. 按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。这是按收入的（ ）分类的。

  A性质

  B形式

  C来源

  D功能

• 6. 2011年1月1日至 2020年12月31 日设在西部地区的鼓励类产业企业适用的企业所得税税率是( )。

  A10%

  B15%

  C20%

  D25%

• 7. 某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。 （2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。 （3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。 84.甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（ ）元。

  A450

  B510

  C408

  D386

• 8. 充分就业中的“就业”是指（）。

  A在国有企业中的就业

  B国家安排的就业

  C在国有企业、事业单位中的就业

  D—切用自己的劳动来维持自己生活的活动

• 9. 1997年以后，国家对事业单位采取的预算管理办法是（ ）。

  A核定收支，分级包干

  B全额包干

  C全辦预算管理、差额预算管理和经济核算办法

  D核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用

• 10. 关于公债概念的说法，错误的是（）。

  A公债是国家信用的一种基本形式

  B公债仅限于内债

  C公债的债务人是国家

  D公债是国家以有偿方式取得的财政收入

• 11. 中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿点是（ ）。

  A货币政策目标

  B货币政策工具

  C货币政策传导机制

  D货币政策中介

• 12. 某企业本月受托加工A产品1 000件，受托方同类产品每件的含增值税售价为116元;受托加工B产品500件，成本为4000元，加工费为1000元。假定适用的税率为30%，则该企业本月应代扣代缴消费税税额为（）元。

  A31500

  B32142.86

  C36600

  D37242.86

• 13. 关于企业所得税一般收入项目的确定，说法错误的是（ ）。

  A采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

  B以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  C股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到的日期确认收入的实现

  D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

• 14. 国民经济偿债率的计算公式为（）。

  A国民经济偿债率=当年公债还本付息额/当年国内生产总值100%

  B国民经济偿债率=公债余额/国内生产总值100%

  C国民经济偿债率=当年公债发行总额/当年财政支出总额100%

  D国民经济偿债率=公债发行总额/国内生产总值100%

• 15. 下列选项中不属于公债市场功能的是（）。

  A实现公债的顺利发行和偿还

  B合理有效调节社会资金的运行

  C提高社会资金效率

  D调节收入分配

• 16. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
  根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

  A2

  B5

  C10

  D15

• 17. 某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20 000元，当月销售商品获得含增值税收入25 750元。该企业当月应纳增值税为（）元

  A750

  B977.5

  C772.5

  D1030

• 18. 某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 纳税人账簿的保存期至少为（）年。

  A3

  B5

  C8

  D10

• 19. 某生产企业2015年实现销售收入2800万元，“管理费用”中列支的业务招待费为30万元，则不得在税前列支的业务招待费为（）万元

  A4

  B12

  C14

  D16

• 20. 下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（ ）。

  A载客汽车以辆为计税依据

  B载货汽车以总吨位为计税依据

  C拖船以总吨位为计税依据

  D机动船以载重吨位为计税依据

• 21. 下列业务中，应当征消费税的是( )。

  A生产销售电信器材

  B需要交纳消费税的香水精被用来制造洗发水

  C某报社自己发行报刊

  D供应未经加工的天然水

• 22. 下列车船中，不属于免征车船税的是（）。

  A警用车辆

  B养殖渔船

  C商用客车

  D军队专用车辆

• 23. 下列不属于一般纳税人销售按简易办法3%的征收率计缴增值税的是（）

  A自产的商品混凝土

  B寄售商店代销寄售物品

  C典当业销售死当物品

  D食用植物油

• 24. 偷税的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款（）的罚款

  A50%以上5倍以下

  B2000元以上，10000元以下

  C1倍以上5倍以下

  D1倍以上3倍以下

• 25. 政府对应支付现金的支出改为用政府债券代付，这种国债发行方式称为（）

  A强制摊派法

  B支付发行法

  C承受法

  D出卖法

• 26. 下列税种中属于调节企业利润说的税种是（  ）。

  A消费税

  B资源税

  C房产税

  D增值税

• 27. 在调节个人收入差距方面，最为有利的工具是（ ）。

  A利息税

  B社会保障基金

  C社会保险

  D个人所得税

• 28. 甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下：
  （ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
  （2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元，税额 18000元。
  （ 3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
  （ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。
  （ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元 /箱。
  （ 6）上期留抵增值税税额为 106000元。
  已知：增值税税率为 13%；葡萄酒消费税税率为 10%。
  要求：
  根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
  计算甲厂当月销售 W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

  A5085000÷（1+13%）×13%+113000×13%=599690（元）

  B5085000÷（1+13%）×13%=585000（元）

  C（5085000+113000）×13%=675740（元）

  D（5085000+113000）÷（1+13%）×13%=598000（元）

• 29. 自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。

  A10%

  B15%

  C20%

  D25%

• 30. 关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。

  A农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

  B纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

  C建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

  D耕地占用税土地管理部门征收

• 1. 税款的征收方式，按照应纳税款额计算方法、入库方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，按应纳税额的计算方法可将其分为（）。

  A查账征收

  B查定征收

  C查验征收

  D定期定额征收

  E临时征收

• 2. 下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有（　）。

  A增值税小规模纳税人出口的货物

  B国家计划内出口的卷烟

  C已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全）

  D来料加工复出口的货物

  E进料加工复出口的货物

• 3. 关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是（ ）

  A向购买方收取的违约金

  B向购买方收取的优质服务费

  C符合法定条件的代垫运输费

  D受托加工应税消费品所代收代缴的消费税

  E向购买方收取的销项税额

• 4. 事业单位的货币资金有（）。

  A现金

  B银行存款

  C有价证券

  D交易性金融资产

  E应收账款

• 5. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。

  A纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天

  B纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  C纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

  D纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

  E纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

• 6. 某生产企业，2014年有关会计资料如下： （1）年度会计利润总额为200万元； （2）全年销售收入为2000万元； （3）“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元； （4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元； （5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题： 下列表述中正确的有（）。

  A税收罚款不得在税前列支

  B公益性捐赠支出可以全额在税前列支

  C公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除

  D捐赠支出不得在税前列支

• 7. 营业税税率为3%的纳税项目包括（ ）。

  A铁路运输

  B建筑

  C邮政

  D歌厅

  E代理业

• 8. 财政的经济稳定职能的主要内容有（）。

  A通过财政预算收支进行调节

  B通过调节企业的利润水平来实现

  C通过调节居民的个人收入水平来实现

  D通过财政政策和其他政策配合进行调节

  E通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器” 的作用

• 9. 以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（）

  A工业部门收入

  B农业部门收入

  C建筑业收入

  D私营经济收入

  E个体经济收入

• 10. 我国税款的征收措施包括（）

  A罚款和没收

  B调整应税税额

  C责令提供纳税担保

  D采取税收保全措施

  E采取税收强制执行措施

• 11. 下列关于城市维护建设税税率的规定，表述正确的有（ ）。

  A城市维护建税设置了三档地区差别比例税率

  B纳税人所在地为市区的，税率为7%

  C纳税人所在地为县城的，税率为5%

  D纳税人所在地为镇的，税率为3%

  E纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

• 12. 绩效目标是预算绩效管理的基础，包括（）。

  A绩效内容

  B绩效方法

  C绩效标准

  D绩效指标

  E绩效计划

• 13. 根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（ ）。

  A农业保险合同

  B保管合同

  C军事物资运输结算凭证

  D租赁合同

• 14. 抵免限额规定的方法包括（）。

  A分国抵免限额

  B分项抵免限额

  C综合抵免限额

  D税收资本化

  E后转

• 15. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
  税率的基本形式有（ ）。

  A比例税率

  B累进税率

  C定额税率

  D名义税率

  E实际税率

• 16. 政府财政投资的决策标准主要有（）。

  A资本—劳动力最大化标准

  B资本—产出比率最小化标准

  C稀缺要素标准

  D投融资标准

  E就业创造标准

• 17. 关于凭证式公债和记账式公债，下列说法正确的是（）。

  A凭证式公债需填制“国库券收款凭证”

  B记账式公债被称为“储蓄式公债”

  C凭证式公债安全性好，保管、兑现方便

  D记账式公债是“无纸化公债”

  E记账式公债是世界各国发行公债的主要形式

• 18. 按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括（）。

  A5%

  B10%

  C20%

  D30%

  E40%

• 19. 房产税的计税依据有（）。

  A房屋原值

  B房屋净值

  C市场价格

  D计税余值

  E房产租金收入

• 20. 机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在A县取得含税建筑服务收入54.5万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（）

  A预缴增值税1.5万元

  B缴纳城建税0.05万元

  C缴纳教育费附加0.03万元

  D缴纳地方教育附加0.02万元

  E甲企业应在B市预缴增值税