初级经济师财政税收试卷(一)

• 1. 某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。 该单位的人员支出比率为（）。

  A33.33% 

  B34.04% 

  C34.78% 

  D40% 

• 2. 反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（ ）。

  A公债依存度

  B公债负担率

  C财政偿债率

  D公债偿还率

• 3. 一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为（）。

  A税收管辖权

  B税收征收权

  C国际征税权

  D课征税款权

• 4. 当发生营业税应税行为时，纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（ ） 没有申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。

  A3 个月

  B5 个月

  C6 个月

  D1 年

• 5. 关于公债的说法，正确的是（ ）。

  A发行公债是以国有资产作为担保的

  B政府是公债的债权人

  C公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

  D政府拥有公债资金的所有权

• 6. 弥补软赤字的经济来源是（）。

  A借款

  B举债

  C银行透支

  D财政拨款

• 7. 下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（）。

  A境外企业销售在境内的不动产

  B境外企业向境内企业转让某项专利

  C保险公司在境内提供保险服务

  D单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供服务

• 8. 某林场面积 100万平方米，其中森林公园占地 58万平方米，防火设施占地 17万平方米，办公用地 10万平方米，生活区用地 15万平方米。该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是（ ）万平方米。

  A58

  B100

  C42

  D25

• 9. 下列关于城市维护建设税概念、特点及立法原则的表述，错误的是（　）。

  A城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税.消费税的单位和个人征收的一种税

  B城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设，就是一种具有受益税性质的税种

  C城市维护建设税属于一种附加税

  D限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一

• 10. 某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。 （2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。 （3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。 83.甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（ ）万元。

  A0.1

  B0.15

  C0.3

  D0

• 11. 某物业公司2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元(在管理费用中列支)。 根据《企业所得税法》，回答以下问题： 98.该公司2019年度允许税前扣除的党组织工作经费为( )万元。

  A2

  B3

  C5

  D6

• 12. 公共交通线路经营权有偿出让收入属于（  ）。

  A政府性基金

  B国有资产有偿使用收入

  C行政性收费

  D国有资源有偿使用收入

• 13. 下列关于土地增值税的说法中正确的有（  ）。

  A政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围。

  B土地增值税征税范围不包括转移地上建筑物的各种附属设施。

  C土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收，不包括无偿赠与方式转让房地产的行为。

  D土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额，也包括转让地上的建筑物的各种附属设施。

• 14. 下列关于政府非税收入的说法中，不正确的是（  ）。

  A凡涉及中央与地方分成的，分成比例由国务院或财政部规定

  B可以由财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门或单位征收

  C政府非税收入票据存根的保存期限一般为3年

  D非税收入票据实行凭证领取，分次限量、核旧领新制度

• 15. ()是指国家在维护社会稳定、保障公民生活、实施扶贫救助及各项社会保障基金投资运营活动中的收支预算。

  A公共预算

  B国有资产经营预算

  C社会保障预算

  D债务预算

• 16. 以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（  ）。

  A货币公债

  B实物国债

  C贵金属公债

  D折实公债

• 17. 财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。

  A收入分配职能

  B资源配置职能

  C经济稳定职能

  D经济发展职能

• 18. 符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效（ ）日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

  A10

  B15

  C30

  D45

• 19. 西方市场经济国家最经常使用、最为灵活的货币政策手段是（）。

  A公开市场业务

  B贴现率

  C法定存款准备金

  D信贷计划

• 20. 某企业 2019年6 月发生公益性捐赠支出 400 万元(该企业当年仅发生一次捐赠) 2019 年该企业年度会计利润总额为2 000万元，该笔捐赠支出可以在 2019 年度税前扣除的限额为（）万元。

  A400

  B300

  C240

  D120

• 21. 一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（  ）的征收率征收增值税。

  A13%

  B3%

  C17%

• 22. 2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（  ）的房产税税率。

  A1.2%

  B4%

  C12%

• 23. 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征

  A效用的不可分割性

  B受益的非排他性

  C取得方式的非竞争性

  D提供目的的非盈利性

• 24. A为增值税一般纳税人，本期销售货物成本价10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，该企业应缴纳增值税销项税额是（）元

  A1 200

  B1 700

  C1 836

  D2 040

• 25. 可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）

  A现收现付制

  B完全基金制

  C部分基金制

  D预算基金制

• 26. 下列关于跨年度预算平衡机制的说法中不正确的是（）

  A跨年度预算平衡机制有利于政策的长期可持续性

  B一般公共预算执行中出现的超收收入,在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金

  C出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充.削减支出等实现平衡

  D全国中期财政规划对地方中期财政规划和年度预算编制起约束作用

• 27. 以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（??）。

  A货币公债

  B实物国债

  C贵金属公债

  D折实公债

• 28. 纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为（ ）。

  A兼营行为

  B混合销售行为

  C提供应税劳务行为

  D提供非应税劳务行为

• 29. 进口货物征收增值税，应以（ ）为纳税人。

  A发货人

  B收货人

  C办理报关手续的单位和个人

  DB和C

• 30. 文教科学卫生支出属于（       ）。

  A生产性支出

  B非生产性支出

  C转移性支出

  D积累性支出

• 1. 影响税收负担的经济因素不包括（）。

  A经济发展水平

  B税率

  C一国的政治经济体制

  D一定时期的宏观经济政策

  E税收的减免政策

• 2. 与其他商品劳务税相比，营业税的特点表现为（ ）。

  A征收环节的单一性

  B实行价外征收

  C按行业设计税率

  D计算简便，便于征管

  E按营业利润征税

• 3. 王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有( )。

  A王先生是个人所得税的纳税人

  B甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人

  C甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人

  D王先生是个人所得税的负税人

  E王先生是个人所得税的代扣代缴义务人

• 4. 我国构建跨年度预算平衡机制包括( )。

  A预算超收及短收的平衡机制

  B预算赤字的弥补机制

  C保持年度预算收支平衡

  D中期财政规划管理

  E编制三年滚动预算

• 5. 关于税收抵免，下列说法中错误的是（）。

  A税收抵免允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负

  B从应纳税额中扣除的数额一律不能超过应纳税额

  C投资抵免可以使纳税人的税收负担公平

  D国外税收抵免可以避免国际双重征税

  E税收抵免通常作为政府的政策工具在实践中加以运用

• 6. 按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（）。

  A扩张性财政政策

  B紧缩性财政政策

  C自动稳定的财政政策

  D中性财政政策

  E相机抉择的财政策

• 7. 以下属于财政收入来源的是（）

  A税收

  B国有资产收益

  C事业收费

  D住房公积金收入

  E社会保险基金

• 8. 财政支出的对象包括（）

  A纯公共物品

  B混合物品

  C公共服务

  D市场商品

  E个人财产

• 9. 我国预算资金的调剂主要包括（）

  A追加追减预算

  B科目经费流用

  C预算级次划转

  D财政购买性支付

  E预算项目间调剂

• 10. 设备改造的主要内容包括（　　）

  A提高设备的自动化程度

  B将通用设备改造成高效、专用设备

  C提高设备零部件的可靠性

  D实现加工对象尺寸公差的自动控制

  E用技术性能更完善的新型设备替换原有设备

• 11. 下列车船免征车船税的有（）

  A警用车船

  B家庭小汽车

  C军队、武警专用的车船

  D捕捞、养殖渔船

  E政府机关所拥有的车辆

• 12. 下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（　）。

  A会计核算健全的单位

  B非企业性单位

  C不经常发生应税行为的企业

  D不经常发生应税行为的个体工商户

  E自然人

• 13. 行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。
  下列支出中可以计入该单位的公用经费支出项目的有（ ）。

  A公务费

  B业务费

  C社会保障费

  D设备购置费

• 14. 发行公债采用公募拍卖法，拍卖的方法有（）。

  A价格拍卖

  B收益拍卖

  C竞争性出价

  D非竞争性出价

  E期限拍卖

• 15. 某增值税一般纳税人2019年3月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。

  A用于分配给股东的外购货物

  B用于职工集体福利的外购食用油

  C用于个人消费的外购货物

  D用于应税产品外购的机器设备

  E发生非正常损失的产品所耗用的外购材料

• 16. 某行政单位2012年人员经费支出140万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出120万元 ，公用经费支出50万元；本年在职人员数 为50人，另有离退休人员为30人。 该单位的人员经费支出项目中有（ ）。

  A工资

  B职工福利费

  C会议费

  D电话费

• 17. 关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（　）。

  A从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

  B赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

  C以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

  D以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

  E扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

• 18. 下列属于组织预算支出拨款原则的有（）

  A按预算计划拨款

  B按事业进度拨款

  C按核定的支出用途拨款

  D按核定的收入来源拨款

  E按预算级次拨款

• 19. 调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要可以通过下列（ ）实现。

  A财政补贴

  B调节存款利率

  C改变个人投资方向

  D税收

  E转移支付

• 20. 位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物适用的征税率为13%，退税率为9%。2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入226万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；已知进料加工保税进口料件的计划分配率为75%，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有（　　）。

  A甲生产企业7月应退增值税6.75万元、免抵税额为0

  B甲生产企业7月应退增值税39万元、免抵税额为32.25万元

  C甲生产企业7月应退增值税32.25万元、免抵税额为6.75万元

  D甲生产企业8月留抵税额为7.55万元

  E甲生产企业8月应缴纳增值税7.55万元