初级经济师财政税收试题(七)

• 1. 关于财政支出的说法，错误的是（）。

  A从静态看，财政支出是政府所支配的资金量

  B财政支出的内容是由财政收入确定的

  C财政支出是政府履行职能的财力保障

  D财政支出反映政府活动的方向和范围

• 2. 市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（ ）。

  A政府的干预

  B完全竞争状态

  C国家计划的实施

  D财政参与分配

• 3. 速算扣除数的计算公式为（）

  A速算扣除数=全额累进计算的税额－超额累进计算的税额

  B速算扣除数=超额累进计算的税额－全额累进计算的税额

  C速算扣除数=全额累进计算的税额－比例税率计算的税额

  D速算扣除数=超额累进计算的税额－比例税率计算的税额

• 4. 在社会保障资金来源运作模式上，世界上大多数国家采取的积累方式是()。

  A现收现付式

  B基金式

  C一般财政预算拨款

  D发行特种国债

• 5. 下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（ ）。

  A抚恤和社会救济费支出

  B国家物资储备支出

  C国防费支出

  D行政管理费支出

• 6. （ ）是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。

  A信贷支援

  B价格支援

  C税收优惠

  D税收饶让

• 7. 文教科学卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。

  A基本工资

  B职工福利费

  C社会保障费

  D业务费

• 8. 下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

  A教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

  B按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，现行教育费附加征收率为3%

  C对海关出口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

  D对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

• 9. 某公司本月从德国进口8辆小轿车，其交纳消费税的环节是( )。

  A生产环节

  B报关进口环节

  C采购环节

  D销售环节

• 10. 关于社会养老保险的说法，正确的是（）

  A个人要履行缴费义务，企业不承担缴费

  B国家公务员享有的待遇相对企业职工较低

  C只有到退休以后才能享有相应的待遇

  D与失业保险基金相比较，基金征集较少

• 11. 代表征税广度的是（ ）。

  A税目

  B税源

  C税率

  D纳税人

• 12. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）以下的罚款。

  A2000元

  B5000元

  C10000元

  D50000元

• 13. 李某自建房屋的造价为64000元，支付费用3000元，转让房屋的售价为92000元，卖房过程中支付相关费用8000元，则李某应纳个人所得税税额为（）

  A3400

  B4000

  C5000

  D18400

• 14. 关于财政投资的说法，正确的是( )。

  A财政投资中包括生产性投资

  B财政投资必须注重经济效益

  C财政投资的资金来源全部都是无偿的

  D财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目

• 15. 下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。

  A基金会

  B有限合伙人

  C非企业单位

  D社会团体

• 16. 下列车船中，应缴纳车船税的是（）

  A养殖渔船

  B非机动驳船

  C警用车船

  D拖拉机

• 17. 财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是（ ）。

  AM

  BC+V

  CV+M

  DV

• 18. 增值税的课税对象是（ ）。

  A货物生产和提供劳务各环节的产值

  B提供劳务各环节的增值额

  C货物生产和提供劳务各环节的增值额

  D货物生产和提供劳务各环节的收入额

• 19. 当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（ ）环节。

  A提货

  B使用

  C生产

  D销售

• 20. 财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于（ ）。

  A伤残保险

  B社会救助

  C社会福利

  D社会优抚

• 21. 企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的（）。

  A2%，14%，1.5%

  B1.5%，14%，2%

  C2%，14%，2.5%

  D2.5%，14%，2%

• 22. 我国财政部门在编制每年收支预算时，支出功能分类主要根据（ ）进行分类。

  A政府职能

  B国家职能

  C在社会再生产中的作用

  D经济性质

• 23. 下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是（ ）。

  A可在下期抵缴的超缴库退库

  B技术性差错退库

  C政策性退库

  D结算退库

• 24. 《预算法》规定，地方各级政府预算由（ ）审查批准。

  A地方各级人大

  B地方各级政府

  C上级人大

  D上级政府

• 25. 关于财政支出的说法，错误的是( )。

  A包括预算内和预算外支出

  B按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出

  C财政支出是由社会公共需要决定的

  D内容是由法律法规决定的

• 26. 最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）

  A1979年税制改革

  B1983年第一步利改税

  C1984年第二步利改税

  D1994年税制改革

• 27. 制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（ ）。

  A经济发展水平

  B价格总水平

  C税收制度

  D分配政策

• 28. 用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（）。

  A强制性原则

  B自愿性原则

  C效率性原则

  D专门性原则

• 29. 从性质上看，政府预算（）

  A是政府年度财政收支计划

  B是具有法律效力的文件

  C反映政府集中支配财力的分配过程

  D是政府调控经济的重要手段

• 30. 不属于国家支援农业的方法的是（ ）。

  A财政投资

  B轻税

  C信贷支援

  D提高农业生产资料价格

• 1. 关于公债规模衡量指标的说法，正确的有()。

  A公债依存度一般以不超过30%为宜

  B财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政支出总额

  C公债负担率一般在10%左右，不超过15%

  D公债发行额占国内生产总值的比率—般应控制在5%~8%

  E国民经济偿债率=当年公债还本付息额÷当年国内生产总值

• 2. 完全竞争市场应具有的条件包括（）。

  A市场上有充足的买者和卖者

  B每个厂商提供的商品是不同质的

  C市场信息是完全的

  DC.资源可以在规定的范围内流动E.E政府的宏观调控政策正确
  

• 3. 根据现行《房产税条例》，属于房产税免税优惠的有（）。

  A人民团体的自用办公楼

  B实行差额预算管理的事业单位自用办公楼

  C个人开办超市的房屋

  D公园自用办公楼

  E企业闲置房屋

• 4. 政府预算的特征包括（）

  A公开性

  B法律性

  C预测性

  D集中性

  E灵活性

• 5. 收入定额主要包括（ ）。

  A单项定额

  B补偿性收入定额

  C生产性收入定额

  D代办性收入定额

  E扩大综合定额

• 6. 关于财政支出范围的说法，正确的有（）。

  A维持国家机器正常运转的必要费用

  B满足社会事业发展的保障费用

  CC企业职工工资

  D群众团体的活动费用

  E建设公共基础设施的费用

• 7. 影响国防支出水平的因素有（）。

  A国家经济发展水平

  B军工企业的盈利状况

  CC国际局势的变化情况

  D国家主权范围

  E国防目标定位

• 8. 根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为（ ）。

  A立合同人、立账簿人、立据人

  B各类企、事业单位

  C机关、团体

  D领受人

  E在华经济单位和个人

• 9. 水资源税的计税依据包括（）。

  A实际取用水量

  B排水量

  C实际用水金额

  D对外销售量

  E自用量

• 10. 应计算缴纳城镇土地使用税的包括（ ）。

  A市政街道、广场、绿化地带等公共用地

  B城市中国有企业占用的土地

  C县城中宾馆占用的土地

  D建制镇中商店占用的土地

  E军队自用的土地

• 11. 我国消费税分别采用（ ）的计征方法。

  A从价定率

  B从量定额

  C从价定额

  D从量定额和从价格定率相结合

  E从量从率

• 12. 属于增值税视同销售行为的有（）。

  A将外购的货物用于基建工程

  B将外购的货物抵付员工工资

  C将自产货物作为股利分配给股东

  D将委托加工收回的货物用于个人消费

  E在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送另一个机构用于销售

• 13. 关于税收特征的说法，正确的有（）。

  A无偿性是指政府获得税收收入后无须向纳税人直接支付任何报酬

  B无偿性是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人

  C无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征

  D固定性是指税收征收总量的有限性

  E修订税法与税收的固定性是相矛盾的

• 14. 世界各国社会保险在发展趋势上的共同之处有（）。

  A从分散管理向统一集中管理发展

  B通过国家立法加以保证

  C资金来源大多采取“基金式”积累

  D其资金与国家财政资金统一管理

  E越来越重视管理成本

• 15. 按政府预算的环节划分，政府预算包括（ ）。

  A预算编制

  B预算审议批准

  C预算执行

  D决算编制

  E一般公共预算

• 16. 公债的负担主要包括( )。

  A认购者的负担

  B政府的负担

  C推销机构的负担

  D纳税人的负担

  E金融市场的负担

• 17. 财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（ ）。

  A替代效应

  B收入效应

  C蝴蝶效应

  D补充效应

  E反向效应

• 18. 下列收入中，属于财政部门负责监督缴款的有（）

  A营业税收入

  B规费收入

  C罚没收入

  D车船税收入

  E契税收入

• 19. 预算支出拨款的原则包括()。

  A按预算计划拨款

  B按实际需要拨款

  C按事业进度拨款

  D按预算级次拨款

  E按支出用途拨款

• 20. 政府非税收入的灵活性表现在（）。

  A收入取得形式多样化

  B收入的取得具有时效性

  C收取的标准具有灵活性

  D收入的来源具有不确定性

  E收取的范围具有非普遍性

• 1. 某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的铜板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
  1、印花税的减免项目有（）。
  A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院
  B.该国有集团将计算机捐赠给学校
  C.该国有企业与私营企业签订销售合同
  D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同
  2、2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。
  A.0
  B.250
  C.1500
  D.2500
  3、2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。
  A.0
  B.150
  C.300
  D.500
  4、2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。
  A.0
  B.150
  C.300
  D.500
  5、2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。
  A.0
  B.5
  C.600
  D.1000

• 2. 中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房坪估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3%。
  1、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为()
  A.0
  B.2
  C.3
  D.6
  2、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。
  A.0
  B.1.5
  C.2.25
  D.4.5
  3、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。
  A.0
  B.1.8
  C.2.7
  D.5.4
  4、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为()
  A.0
  B.2.5
  C.3.75
  D.7.5
  5、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。
  A.0
  B.1.5
  C.6
  D.7.5