初级经济师财政税收试题(五)

• 1. 下列产品中需要缴纳资源税的是（）。

  A地面抽采煤层气

  B煤炭

  C开采原油过程中用于修井的原油

  D开采原油过程中用于加热的原油

• 2. 不应计入增值税应税销售额的是（）。

  A因销售货物向购买方收取的违约金

  B因销售货物向购买方收取的储备费

  C受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

  D因销售货物向购买方收取的延期付款利息

• 3. 按（）分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出

  A财政支出的具体用途

  B国家职能

  C财政支出在社会再生产中的作用

  D财政支出的经济性质

• 4. 下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是( )。

  A增值税

  B资源税

  C消费税

  D房产税

• 5. 税制诸要素中的基础性要素为（ ）。

  A纳税人

  B征税对象

  C税率

  D计税依据

• 6. 依据房产计税余值计税的房产税的税率为（ ）；依据房产租金收入计税的，税率为（ ）。

  A1.2%，12%

  B12%；1.2%

  C1.2%；4%

  D12%；4%

• 7. 下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

  A财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

  B社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

  C为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

  D社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用

• 8. 下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

  A非居民企业

  B国家重点扶持的高新技术企业

  CC经认定的技术先进型服务企业

  D符合条件的小型微利企业

• 9. 某酒厂2016年2月份生产销售粮食白酒10吨，出厂价6000元/吨（不含税），白酒适用的消费税比例税率20%,定额税率5毛/斤,该企业当月应纳消费税税额为（）元。

  A22000

  B12000

  C10000

  D8000

• 10. 以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购人的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。

  A生产型增值税

  B收入型增值税

  C消费型增值税

  D积累型增值税

• 11. 2010年6月某商场采取以旧换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为1620元/台，共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价，另5台给予60%的折价，则此商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是（）

  A1620/（1+17%）*10=13846.15元

  B1620*10=16200元

  C1620*10-（1620*5*20%）-（1620*5*60%）=9720元

  D[（1620*10）-（1620*5*20%）]-（1620*5*60%）/（1+17%）=8308元

• 12. 在法定税额基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，须报批的机构是（）。

  A财政部

  B国家税务总局

  C各省、自治区、直辖市人民政府

  D主管税务机关

• 13. 下列关于我国财政补贴发展阶段的说法，错误的是（ ）。

  A1953-1960年是财政补贴的萌芽阶段

  B1961-1978年是财政补贴的显现阶段

  C1985-1990年是财政补贴的膨胀阶段

  D1990年以后是财政补贴的增长阶段

• 14. 按《预算法》要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后（）日内向本级各部门批复预算。

  A15

  B20

  C45

  D60

• 15. 国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（ ）。

  A社会保险

  B社会福利

  C社会优抚

  D社会救助

• 16. 在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是（ ）。

  A定额法

  B综合法

  C零基预算法

  D标准收支法

• 17. 关于政府消费性支出的说法，错误的是（）。

  A政府消费性支出是经济运行的结果

  B政府消费性支出是经济运行的前提

  C政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一

  D政府消费性支出具有抑制民间消费的作用

• 18. 财政投融资的管理机构是（）。

  A财政部门

  B中央银行

  C商业银行

  D政策性金融机构

• 19. 某企业2016年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）。

  A72

  B96

  C120

  D216

• 20. 无息、贴息贷款合同，应（ ）印花税。

  A减按50%征收

  B全额征收

  C免于征收

  D减按30%征收

• 21. 关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（）

  A委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料

  B委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工

  C委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原料

  D委托方提供原料的主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

• 22. 我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（ ）。

  A0

  B5%

  C10%

  D20%

• 23. 财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户的作用是（ ）。

  A用于记录、核算和反映预算单位的预算外支出活动

  B用于记录、核算和反映预算单位的自由资金支持活动

  C用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动

  D由于记录、核算和反映预算单位的未纳入国库统一账户的支持活动

• 24. 关于消费税纳税地点的说法，正确的是（ ）。

  A纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

  B纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

  C纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

  D纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

• 25. 从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是（ ）。

  A国家公务员

  B事业单位的高级职员

  C工商业的劳动者

  D农村的劳动者

• 26. 不属于列入国家预算支出的支农资金的是（）

  A农林部门的基本建设支出

  B农林部门科技三项费用

  C农林部门的事业费

  D农林部门的税收减免

• 27. 政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）

  A收费权

  B征税权

  C固定资产收益收入的取得权

  D发行公债的权力

• 28. （）的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件

  A国家

  B剩余产品

  C私有制

  D阶级

• 29. 通常把一年以内还本付息的公债称为( )。

  A短期公债

  B一级公债

  C中期公债

  D强制公债

• 30. 进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（ ）。

  A组成计税价格=关税完税价格+关税

  B组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

  C组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

  D组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

• 1. 按是否具备招标性质可将政府采购分为()

  A单一来源采购

  B招标采购

  CC单阶段招标采购

  D非招标性采购

  E竞争性谈判采购

• 2. 影响财政收入规模的因素主要包括（ ）。

  A国家性质

  B经济发展水平

  C收入分配政策和分配制度

  D价格变动情况

  E社会政治制度

• 3. 农林部门科技三项费用是指（ ）。

  A新产品试制费

  B新技术开发费

  C中间试验费

  D新技术试验费

  E重要科学研究补助费

• 4. 行政管理支出属于（ ）。

  A社会消费性支出

  B非生产性支出

  C国家政权建设支出

  D转移性支出

  E补偿性支出

• 5. 财政的一般特征包括（ ）。

  A财政分配的主体是国家

  B财政分配的主要对象是个人收入

  C财政分配的目的是满足社会公共需要

  D财政分配的制度是经过行政程序建立的

  E分配的形式主要采取交换方式

• 6. 提高行政管理支出效率的方法是（）

  A减少如法院支出等行政管理支出

  B进一步转变政府职能，继续推行政府机构改革

  C严格执行政府公务员竞争机制，改变目前行政机关人员冗员过多的局面

  D加强部门预算管理，严格执行《行政单位财务规则》，全民实行政府采购

  E加强行政性公共物品提供过程的监督，提高行政效率和财政资金使用效率

• 7. 纳税人出口货物不能适用增值税零税率的有（）。

  A天然牛黄

  B原油

  C图书

  D啤酒

  E糖

• 8. 对城市维护建设税表述正确的是()。

  A纳税人所在地为市区的，税率为7%

  B纳税人所在地为县城的，税率为5%

  C纳税人所在地为镇的，税率为3%

  D纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

  E城建税的计税依据包括两税税额及纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款

• 9. 根据《土地增值税暂行条例》，应在“开发土地和新建房及配套设施的成本”这一扣除项目中反映的有（）。

  A以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

  B取得土地使用权所支付的地价款

  C取得土地使用权所缴纳的契税

  D土地征用及拆迁补偿费

  E“三通一平”支出

• 10. 下列（ ）纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报。

  A年所得12万元以上的

  B年所得10万元以上的

  C从中国境外取得所得的

  D取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

  E从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的

• 11. 下列所得中免征个人所得税的有（ ）。

  A退休工资

  B按国家统一规定发给的独生子女补贴

  C年终奖金

  D保险赔款

  E抚恤金

• 12. 关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（ ）。

  A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则

  B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

  D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  E以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

• 13. 实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ）。

  A卷烟

  B啤酒

  C白酒

  D珠宝玉石

  E轮胎

• 14. 价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有（ ）。

  A价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关

  B价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业

  C价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴

  D价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业

  E价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补

• 15. 调节居民个人收入水平的财政手段有()。

  A财产税

  B社会保障支出

  C财政补贴支出

  D违章罚款E:个人所得税

• 16. 影响公债规模的因素主要有( )。

  A国民经济的分配结构

  B认购者负担能力

  C微观经济主体的效益水平

  D政府偿债能力

  E公债的使用方向、结构和效益

• 17. 在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（ ）。

  A市场配置很容易造成两极分化

  B许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足

  C市场配置容易导致物价波动

  D市场配置有一定的盲目性

  E市场配置可能导致国际收支失衡

• 18. 下列各项，为预算拨款原则的有（）。

  A按预算形式拨款

  B按事业进度拨款

  C按核定的支出用途拨款

  D按预算级次拨款

  E按预算计划拨款

• 19. 我国的税收监督表现在（ ）两个方面。

  A通过对税收的状况和税源的分析，可以及时准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况

  B影响国家利率的调整

  C影响国家公债的发行

  D通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税人认真执行税法和财会法规

  E影响货币政策的执行

• 20. 科教文卫支出按用途不同可划分为（ ）。

  A生产经费

  B人员经费

  C公用经费

  D科研事业费

  E公安支出

• 1. 某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：(1）年度会计利润总额为400万元。(2）全年销售收入为2000万元。(3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元。(4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳全3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。(5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6）“固定资产”科目中显示当年购直安全生产专用设备500万元，购直完毕即投入使用。该企业所得税税率为25%。
  1、该企业2019年度允许税前列支的业务招待费金额为（）万元。
  A.10
  B.18
  C.20
  D.30
  2、该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。
  A.100
  B.240
  C.300
  D.400
  3、该家具厂下列涉税处理中，正确的有（）。
  A.行政性罚款不得在税前扣除
  B.税收滞纳金可以全额在税前扣除
  C.赞助支出不得在税前扣除
  D.国债利息收入属于不征税收入
  4、该企业2019年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。
  A.12
  B.32
  C.48
  D.50
  5、《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2019年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（）万元。
  A.25
  B.50
  C.75
  D.150

• 2. 一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
  1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。
  A.0.1
  B.0.15
  C.0.2
  D.0.25
  2、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。
  A.22
  B.28
  C.30
  D.50
  3、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。
  A.15
  B.10
  C.4
  D.20
  4、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元
  A.10
  B.30
  C.50
  D.60
  5、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元
  A.0
  B.10
  C.20
  D.30