初级经济师财政税收试题(四)

• 1. 税收的经济职能是指（）。

  A税收具有改变利益分配格局的功能

  B税收具有组织财政收入的功能

  C税收具有及时反映企业经营信息的职能

  D税收具有监督纳税人认真执行税法的职能

• 2. 财政分配的目的是（ ）。

  A保证国家实现其职能的需要

  B保证社会资源得到有效配置

  C平衡财政收支

  D分配财政资金

• 3. 财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（ ）。

  A国家是财政分配的前提

  B国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

  C财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

  D国家是财政分配的导向

• 4. 我国未来的社会保障资金来源主要应是（ ）。

  A个人交纳

  B企业交纳

  C社会捐助

  D财政拨款

• 5. 下列收入项目中，属于政府凭借资本所有权取得的收入是（）

  A税收收入

  B收费收入

  C国有资产收益

  D公债收入

• 6. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是( )。

  A飞机、火车、轮船，为10年

  B房屋、建筑物，为20年

  C电子设备，为3年

  D林木类生产性生物资产，为5年

• 7. 发达国家社会保障的资金来源主要是（ ）。

  A社会保障税

  B社会保障收费

  C一般税收

  D企业收入和公债收入

• 8. 当今世界大多数国家社会保障资金的主要来源是（）。

  A财政购买性支出

  B全部为雇主缴纳的社会保障税

  C全部为雇员缴纳的社会保障税

  D雇主和雇员共同缴纳的社会保障税

• 9. 进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的（）为基础审定。

  A到岸价格

  B货物运费与采购价格之和

  C境外采购价格

  D离岸价格

• 10. 关于房产税的说法，正确的是（）。

  A房屋产权属于集体的由使用人缴纳

  B房屋产权出典的由出典人缴纳

  C房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

  D房屋产权属于国家所有的不缴纳

• 11. 根据《企业所得税法》，企业受托加工制造飞机，持续时间超过（）个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现。

  A3

  B6

  C9

  D12

• 12. 2019年6月份，某化妆品厂将一批成本为48000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20000元。化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2019年6月份该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（）元。

  A22392.86

  B12600

  C35150

  D50214.86

• 13. 某增值税一般纳税人（适用增值税税率13%）,2019年5月销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元。则该纳税人该笔业务应纳增值税为（）元。

  A10768

  B14000

  C14200

  D16312

• 14. 以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（ ）。

  A税收收入

  B收费收入

  C债务收入

  D国有资产收益

• 15. 工资、薪金以每月所得扣除（）元后为应纳税所得额

  A800

  B1200

  C1600

  D3500

• 16. 多家单位共同拥有一块市区建筑用地的土地使用权，则城镇土地使用税应由（）

  A实际租用人缴纳

  B其中资产总额最大的单位缴纳

  C其中实际占用土地面积最大的单位缴纳

  D对这块土地拥有使用权的每一个单位分别缴纳

• 17. 政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（ ）。

  A中央银行

  B商业银行

  C中央政府

  D金融机构

• 18. 城镇土地使用税的税率为（ ）。

  A分级幅度税额

  B全额累进

  C比例

  D超额累进

• 19. 在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（ ）。
  
  

  A500元

  B1500元

  C2000元

  D4000元

• 20. 公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（ ）。

  A平价发行

  B折价发行

  C议价发行

  D溢价发行

• 21. 国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（　　）。

  A30%

  B25%

  C20%

  D15%

• 22. 当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（ ）。

  A名义增长实际也增长

  B名义正增长，而实际为负增长

  C只有名义增长，而实际不增不减

  D不确定变化

• 23. 在政府的非税收入中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用的是（）。

  A行政事业性收费

  B政府性基金

  C国有资本经营收益

  D罚没收入

• 24. 财政支出的内容是由（ ）确定的。

  A经济发展速度

  B国内生产总值

  C法律法规

  D财政收入内容

• 25. 下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（ ）。

  A纳税人维持生活所必需的住房

  B纳税人的轿车

  C纳税人的古董

  D纳税人的字画

• 26. 经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（ ）体系。

  A弹性税制

  B简单税制

  C复合税制

  D单一税制

• 27. 财政支出是由（）决定的。

  A财政收入

  B国家需要

  C社会公共需要

  D私人需求

• 28. 与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是（）

  A核定部门或单位基本支出的方法由原来的比例法改为以定员定额为基础的因素核定法

  B核定部门或单位基本支出的方法由原来的综合法改为以定员定额为基础的因素核定法

  C核定部门或单位基本支出的方法由原来的基数法改为以定员定额为基础的因素核定法

  D核定部门或单位基本支出的方法由原来的系数法改为以以定员定额为基础的因素核定法

• 29. 从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（ ）。

  A保证财政收入持续稳定增长

  B压缩政府开支

  C保证财政支出持续稳定增长

  D增加财政结余

• 30. 支出（ ）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。

  A经济

  B功能

  C数额

  D级次

• 1. 中央预算的编制内容包括（ ）。

  A本级预算收入和支出

  B上一年度结余用于本年度的支出

  C上解上级的支出

  D地方上解收入

  E返还和补助地方的支出

• 2. 下列税种中，属于中央税的有（ ）。

  A关税

  B消费税

  C企业所得税

  D个人所得税

  E资源税

• 3. 社会救助的内容包括（ ）。

  A对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障

  B对年老丧失劳动能力者提供的生活保障

  C对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障

  D对因自然灾害陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障

  E对失业者提供生活保障

• 4. 就保障对象的社会属性来看，财政支出的对象包括（）

  A纯公共物品

  B混合物品

  C私人物品

  D个人物品

  E社会物品

• 5. 公共物品所具有的特征中占据核心地位的有（）

  A效用的不可分割性

  B受益的非排他性

  C取得方式的非竞争性

  D提供目的的非营利性

  E外部效应

• 6. 下列合同、凭证中，免征印花税的有（）

  A借款合同

  B已缴纳印花税的凭证副本

  C自2013年1月1日至2015年12月31日，商品储备管理公司及其直属库资金账簿

  D自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同

  E无息、贴息贷款合同

• 7. 印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括（ ）。

  A购物发票

  B合同、凭证

  C账簿

  D权利、许可执照

  E产权转移书据

• 8. 下列选项中，免征耕地占用税的是( )。

  A铁路线路占用耕地

  B学校占用耕地

  C医院占用耕地

  D军事设施占用耕地

  E养老院占用耕地

• 9. 下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（ ）。

  A税收滞纳金

  B公益性捐赠支出

  C职工教育经费

  D业务招待费

  E职工福利费

• 10. 以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有()。

  A比例税率制度

  B累进税率制度

  C定额税率制度

  D转移性支出制度

  E财政补贴制度

• 11. 财政“内在稳定器"的政策工具有()。

  A规范的增值税

  B累进的所得税

  C社会保险支出

  D财政补贴支出

  E社会福利支出

• 12. 下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（ ）。

  A企业所得税

  B国有企业利润上缴收入

  C国有企业承包费收入

  D国有企业注册登记费

  E国有资产产权变动收入

• 13. 部门预算的基本含义是（ ）。

  A由财政部门编制

  B部门是预算编制的基础单元

  C预算管理以部门为依托

  D部门本身要有严格的资质要求

  E单项预算

• 14. 税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ ）。

  A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  B经税务机关责令限期申报，已在限期内申报的

  C擅自销毁账簿的

  D账目混乱难以查账的

  E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

• 15. 财政收入合理负担原则的内在要求包括（）。

  A横向公平与纵向公平

  B效率优先，兼顾公平

  C对企业的税收应保证机会均等

  D纳税人的税收负担与其负担能力相适应

  E用较少的征收费用征得较多的税收

• 16. 我国财政支出的范围包括（ ）。

  A维持国家机器正常运转的必要费用

  B满足社会事业发展的保障费用

  C建设公共基础设施的费用

  D维持社会公平的支持费用

  E企业的债务支出

• 17. 我国行政管理支出包括（ ）。

  A高等教育支出

  B司法检查支出

  C外交支出

  D国防事业费

  E国家安全支出

• 18. 社会保障基金的管理模式有（）。

  A高度集中的管理模式

  B分散的管理模式

  C统分结合的管理模式

  D市场调节的管理模式

  E国管民营的管理模式

• 19. 下列关于贯彻统筹兼顾，全面安排原则的说法，正确的有（ ）。

  A安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合

  B应按科学的支出顺序来安排财政资金的使用

  C科学的财政支出顺序是先发展而后维持

  D安排财政支出时，应引入国际上先进的预算编制技术手段

  E这一原则要求保证财政支出结构的合理性，提高财政支出的使用效率

• 20. 关于现代政府预算产生的说法，正确的有()。

  A产生于封建社会

  B最早在中国确立

  C英国《权利法案》规定王室不得强迫任何人纳税

  D1787年，英国开始将所有财政收支统一于一个文件中

  E法国先于英国确立预算制度

• 1. 某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金67280元，装卸费31320元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑40度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入76000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7500元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9200元。(4）出售特制黄酒60吨，每吨售价2500元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1069元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／500克）根据上述资料，回答下列问题：
  1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
  A.5011.2
  B.15776
  C.4320
  D.11343.36
  2、企业勾兑的40度白酒出售应纳的消费税为（）元。
  A.20000
  B.15200
  C.35200
  D.40000
  3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
  A.11900
  B.11200
  C.11960
  D.14720
  4、出售特制黄酒应纳的消费税为（）元。
  A.10000
  B.14400
  C.15000
  D.25000
  5、委托加工生产的10吨白酒，应纳的消费税为（）元。
  A.0
  B.20000
  C.21517.25
  D.52020

• 2. 甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）
  1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。
  A.561
  B.562
  C.574
  D.648
  2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。
  A.110
  B.96
  C.95.2
  D.95.8
  3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
  A.97.2
  B.86.1
  C.84.3
  D.96.9
  4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
  A.50
  B.75
  C.25
  D.100
  5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
  A.41.425
  B.40.5
  C.36.25
  D.58.65