初级经济师财政税收试题(三)

考试总分：140分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：6

试卷答案：有

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单选题 多选题 案例分析题

1. 房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A房屋原值

B房屋净值

C市场价格

D计税余值

2. 采用财政授权支付方式的支出是（）。

A工资支出

B财政直接支付的购买支出

C零星支出

D专项转移支付

3. 财政补贴的主体是（）。

A国家

B企业

C居民

D经济组织

4. 1979-1984年是财政补贴的（）阶段。

A增长

B萌芽

C显现

D调整

5. 财政补贴的性质是（）。

A实现某种特定的政治目标

B实现某种特定的经济目标

C实现某种特定的社会目标

D进行一种社会财富的再分配

1. 一般纳税人发生的下列经济行为中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的有（）

A将购进货物无偿赠送他人

B将购进货物用于集体福利设施

C在产品、产成品发生非正常损失

D将自制货物用于本单位在建工程

E将购进的固定资产分配给股东或投资者

2. 2015年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有( )。

A购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票

B购进免税农产品开具的收购发票

C进口零配件取得的海关完税凭证

D购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据

E购进生产用原材料所取得的增值税专用发票

3. 下列不实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。

A卷烟

B啤酒

C白酒

D高等手表

E轮胎

4. 下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（　　）。

A企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

B符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

C一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

D外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

E采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%

5. 根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。

A社会团体

B有限责任公司

C股份有限公司

D个人独资企业

E事业单位

1. 某县城甲企业主要提供建筑服务业务并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。2019年6月份该企业收入情况如下：(1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队的分包款23万元。(2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。(3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。
1、甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.9
B.0.21
C.1.8
D.0.42
2、甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.18
B.0.12
C.0.24
D.0.2
3、甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.1
B.0.15
C.0.3
D.0
4、甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（）元。
A.450
B.510
C.408
D.386
5、以下关于小规模纳税人说法，正确的有（）。
A.现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的
B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下
C.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定
D.进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额

2. 北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人2019年6月发生以下业务：(1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2）当月销售安装材料，取得不合税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收保险费8480元。(3）出租一台安装设备取得不含税租金收入2万元，；转让一项无形资产取得收入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上列示的增值税分别为800元和1600元。
1、该公司在(1）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A.48.4
B.48.436
C.48
D.48.64
2、该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.80.5
B.80.2
C.80.248
D.65
3、该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。
A.4.58
B.5.78
C.4.88
D.3.51
4、该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.2400
B.800
C.0
D.1600
5、以下关于该公司说法，正确的是（）。
A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照13%计算
B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算
C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天