初级经济师财政税收试题(二)

• 1. 某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5‰印花税税率的是（）。

  A向合作企业赠送房产

  B承包开发房产的建筑安装工程

  C销售自产商品

  D将自有客车租赁给个人使用

• 2. 房产产权出典的，由（ ）缴纳房产税。

  A经营管理单位

  B集体企业

  C出典人

  D承典人

• 3. 某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（ ）之前完成。

  A6月15日

  B6月30日

  C7月15日

  D7月31日

• 4. 部门预算的编制采用综合财政预算体现了（ ）。

  A真实性原则

  B完整性原则

  C科学性原则

  D透明性原则

• 5. 财政支出内容是由（）决定的

  A财政收入

  B国民经济

  C法律法规

  D国内生产总值

• 6. 我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中，对超支和结余的规定是（）

  A超支不补，结余上缴

  B超支不补，结余留用

  C超支追加，结余上缴

  D超支追加，结余留用

• 7. 按新的政府收支分类标准，下列不属于支出功能分类的是（）

  A一般政府服务

  B体育支出

  C国防支出

  D税收支出

• 8. 下列税种中，属于财产税的是（）。

  A增值税

  B消费税

  C资源税

  D房产税

• 9. 在减免形式中，被称为“困难减免”的是（）。

  A法定减免

  B特定减免

  C税基式减免

  D临时减免

• 10. 下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）

  A（成本+利润十消费税）÷（1-消费税税率）

  B（成本十利润）÷（1+消费税税率）

  C成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

  D（成本+消费税）÷（1-消费税税率）

• 11. 增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中属于价外费用的是（）。

  A向购买方收取的代办保险费

  B向购货方收取的包装费

  C向购买方收取的代缴车辆购置税

  D向购买方收取的代办车辆牌照费

• 12. 一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依（）的税率减半征收增值税

  A3%

  B17%

  C6%

  D0

• 13. 下列税种中，不属于流转税的是（ ）。

  A增值税

  B企业所得税

  C消费税

  D关税

• 14. 要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（ ）的合理比重。

  A财政收入占GNP

  B财政收入占GDP

  C强制性财政收入占非强制性财政收入

  D国有资产收益占财政收入

• 15. 实行从量定额征收消费税的产品是（ ）。

  A汽油

  B雪茄烟

  C葡萄酒

  D化妆品

• 16. 某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（ ）。

  A不予抵扣

  B按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣

  C按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣

  D按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣

• 17. 下列行为不征收契税的是（ ）。

  A以房抵债

  B以房产对外投资

  C房屋赠与

  D房屋产权等价交换

• 18. 按规定免征车船税的有（）

  A个人自有自用的自行车

  B未使用的车船

  C非营业用车船

  D捕捞、养殖渔船

• 19. 某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项扣除税费280万元（含技术转让税费10万元）。2012年企业应税所得额为（ ）万元。

  A100

  B190

  C280

  D430

• 20. 下列行为不征收契税的是（）

  A以房抵债

  B以房产对外投资

  C房屋赠与

  D房屋等价交换

• 21. 企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（ ）。

  A财政拨款

  B国有企业收到的财政补贴

  C行政事业性收费

  D政府性基金

• 22. 下列关于累进税率的表述中不正确的有（ ）。

  A全额累进税率计算较为简单

  B全额累进税率下税收负担不够合理

  C全额累进税率下税收负担比较合理

  D超额累进税率下税收负担比较合理

• 23. 税收保全措施必须经（ ）以上税务局局长批准。

  A乡级

  B县级

  C市级

  D省级

• 24. 文教科学卫生支出主要由（）承担。

  A中央财政

  B地方财政

  C国有企业

  D集体企业

• 25. 在安排政府消费性支出时，首先应该安排的是（ ）。

  A政府消费资料的最低需要

  B生产性基本建设支出

  C增加国家的物资储备

  D公共基础设施的投资

• 26. 不属于我国政府预算绩效评价管理主要内容的是（）

  A绩效目标管理

  B绩效运行跟踪监控管理

  C绩效方案管理

  D绩效评价实施管理

• 27. 社会成员享用社会公共服务时，应（ ）。

  A按平价付费

  B按市场价格付费

  C按成本付费

  D无需付费或少量付费

• 28. 在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（ ）。

  A国家

  B计划

  C财政

  D市场

• 29. 下列关于零基预算的说法中，不正确的是（ ）。

  A并不是以零为基数来预测预算收支指标的

  B其特点就是对预算收支进行全面的分析后，得出计划年度预算收支指标

  C其编制是由总体到个体、综合到微观的过程

  D我国目前部门预算的编制方法是零基预算的方法加（综合）定额的方法

• 30. 下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（ ）。

  A某学校购入办公用品

  B某医院对全院病房进行大型修缮

  C某科学研究所每周例会支出

  D某文化馆人员工资支出

• 1. 组织财政收入要讲求效率，即讲求（ ）。

  A征税过程本身的效率

  B征税对经济运行效率的影响

  C征税的最终收入规模

  D用收入手段直接减少企业的投资规模

  E用税收直接控制人们的收入水平

• 2. 在我国的财政支出中应该坚持的原则有（ ）。

  A年度财政支出等于财政收入的原则

  B量入为出与收支结合的原则

  C统筹兼顾、全面安排原则

  D厉行节约、讲求效应的原则

  E单纯的量出为入原则

• 3. 财政分配具有的特点是（ ）。

  A社会性

  B分散性

  C国家主体性

  D集中性

  E微观性

• 4. 税款征收措施包括（ ）。

  A主管税务机关调整应纳税额

  B责令缴纳

  C采取税收强制执行措施

  D税务登记

  E纳税检查

• 5. 下列各项中具有广泛的外部经济效益，因而具有“公共物品”的性质的有（）。

  A国防

  B生态环境保护

  C私人住宅

  D邮政

  E电力

• 6. 车船中免征车船税的有（ ）。

  A捕捞渔船

  B军队专用车船

  C行政机关公车

  D私人拥有的小轿车

  E警车

• 7. 下列（ ）车船免征车船税。

  A非机动车船

  B拖拉机

  C工程船

  D捕捞、养殖渔船

  E军队、武警专用的车船

• 8. 下列有关契税的说法中正确的是（）

  A契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者

  B契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产

  C契税实行差别比例税率

  D契税纳税人不包括国有经济单位

  E契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国人

• 9. 根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）

  A离休工资

  B退休工资

  C稿费

  D省辖市政府颁发的奖金

  E复员费

• 10. 纳税义务人应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的情形有（）

  A年工资所得15万元的

  B年工资所得10万元，稿酬所得1万元的

  C年财产转让所得20万元的

  D从中国境内三处取得工资、薪金所得的

  E从中国境外取得所得的

• 11. 享受附加减除费用的个人包括（）

  A境内工作的港澳台同胞

  B在国外打工的中国居民

  C在我国工作的外籍专家

  D在我国境内的外国企业中工作的中方人员

  E驻华办事处的外籍代表

• 12. 根据《消费税暂行条例》，下列自产应税消费品中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的有（）。

  A用于抵债的应税消费品

  B用于馈赠的应税消费品

  C用于换取消费资料的应税消费品

  D用于对外投资入股的应税消费品

  EE用于发放职工福利的应税消费品

• 13. 按照政府预算的内容性质划分，（）是对国有资本收益作出支出安排的收支预算。

  A一般公共预算

  B政府性基金预算

  C国有资本经营预算

  D社会保险基金预算

  E国有资产经营预算

• 14. 国家税务局系统负责征收的税收及非税收入包括（ ）。

  A养老保险费

  B基本医疗保险费

  C工伤保险费

  D生育保险费

  E关税

• 15. 税收的职能包括（ ）。

  A财政职能

  B保障职能

  C经济职能

  D监督职能

  E救济职能

• 16. 按照借债的方法不同，可以把公债分为( )。

  A国内债务

  B爱国公债

  C强制国债

  D自由公债

  E保值公债

• 17. 在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（ ）。

  A资源配置职能

  B协调利益职能

  C调节经济职能

  D收入分配职能

  E经济稳定职能

• 18. 按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有（ ）。

  A积累性支出

  B消费性支出

  C购买性支出

  D转移性支出

  E补偿性支出

• 19. 在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是( )。

  A公募法

  B承受法

  C出卖法

  D支付发行法

  E强制发行法

• 20. 下列项目中，允许扣除外购已税消费品已纳税额的有（　　）。

  A外购已税酒精生产的白酒

  B外购已税烟丝生产的卷烟

  C外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

  D外购已税汽车轮胎(内胎或外胎)生产的汽车

  E外购已税化妆品生产的化妆品

• 1. 甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
  1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。
  A.23.25
  B.20.8
  C.28.9
  D.29.19
  2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。
  A.0
  B.6.18
  C.6.8
  D.5.72
  3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。
  A.0
  B.3
  C.6.8
  D.17
  4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。
  A.6.669
  B.9.945
  C.15
  D.29.835
  5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。
  A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
  B.购进农产品不得计提进项税额
  C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
  D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

• 2. 位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13%，2019年6月发生以下几笔经济业务：(1）购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费40000元，取得货物运输普通发票注明运费10000元、装卸费200元、运输途中保险费2000元。(2）销售货物若干批，取得不含增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。(3）上年购进的货物用于职工福利，发票注明的进价10000元，市场售价12000元（进价、售价均为不含增值税，下同）。(4）上年购进的货物发生非正常损失，发票注明的进价为4000元同类货物的不含税售价为5000元。
  1、甲企业当月经过税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。
  A.640000
  B.645600
  C.523600
  D.645732
  2、甲企业当月的销项税额为（）元。
  A.1366250
  B.1454000
  C.1445000
  D.1106726
  3、甲企业当月应作进项税额转出的金额为（）元。
  A.0
  B.2720
  C.1600
  D.1820
  4、甲企业当月应缴纳增值税（）元。
  A.464546
  B.764510
  C.784530
  D.769860
  5、下列说法符合现行税法规定的有（）。
  A.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税
  B.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加
  C.甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额
  D.发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理