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薪税师模拟考题(一)

薪税师模拟考题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：368

试卷答案：有

试卷介绍： 薪税师模拟考题(一)里面有着非常多的薪税师考试常考题，赶紧来瞧瞧吧。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 岗位评价结果的形式多种多样，但最值得关注的是（）。

A岗位与薪酬对应关系

B岗位等级的高低

C岗位与绩效的对应关系

D岗位与职务相关度

2. 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（）前，缴纳税款。

A次月十五日

B次年一月三十日前

C次年三月三十一日前

D次年六月三十日

3. 下列可以在计算生产经营所得时扣除的项目是（）

A分配给投资者的股利

B对子公司的热助支出

C自然灾害有偿的部分

D违约金

4. （）是将企业活动导向预定目标的有力工具。

A绩效管理

B内部控制管理

C公司金融管理

D预算管理

5. （）是国家或者企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。

A工资

B奖金

C津贴

D补贴

6. 以下纳税人发生的事项，不涉及办理变更税务登记证的有（）

A甲企业由于经营不善，减少注册资本

B乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替

C丙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

D丁企业在北京某区注册经营，2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司

7. 预算管理的运营部门是（）。

A预算管理委员会

B预算管理办公室

C各部门的预算管理网络体系

D财务部门的预算管理专员

8. 单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的（）的范围内进行核定

A60%~300%

B40%~300%

C50%~300%

D60%~200%

9. 满意度水平.服务效率等指标属于（）。

A效益类指标

B营运类指标

C组织类指标

D利润类指标

10. 关于税款追征与退还的说法正确的是（）。

A纳税人多缴的税款税务机关发现后应当立即退还

B纳税人多缴的税款，自结算精了之日起5年内发现的可以向税务机关要求退还

C纳税人多缴的税款退回时应加算银行同期贷款利息

D由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税教，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

11. 法律.行政法规规定自有纳税义务的单位和个人为（）。

A纳税人

B负税人

C代征人

D代收人

12. 一般盈利水平随着经济周期而波动较大的公司适用（）的股利政策。

A剩余股利方式

B稳定股利额方式

C固定股利率方式

D低正常股利加额外股利方式

13. （）是指原告请求法院通过判决改变或消灭与被告之间现存的某种民事关系的诉讼。

A确认之诉

B请求之诉

C给付之诉

D变更之诉

14. 关于纳税评估，下列表述错误的是（）。

A纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据

B对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

C对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地机关实施

D综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象，重点税源户，特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象

15. 根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（）。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的（）。具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。

A8%，20%

B20%，8%

C8%，12%

D12%，20%

16. 百利公司是小企业，为建造厂房，2013年1月1日从一非金融企业借入3年期借款500000元，年利率10，金融机构同期同类贷款利率为8。每年年末分期归还借款利息，到期一次还本。款项己存入银行。该工程于第二年年末竣工并办理结算。百利公司计入在建工程中的利息是（）

A40000元

B50000元

C80000元

D100000

17. 下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（）。

A国债利息收入

B股票转让净收益

C公司的各项赞助费

D公司债券转让净收益

18. 用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬（）的经济补偿金。

A15%

B25%

C35%

D45%

19. 纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在（）日内向迁入地主管税务登记机关申报办理税务登记。

A60

B30

C15

D10

20. 下列关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税的相关政策的表述，不正确的是（）。

A对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

C对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

21. 2019年1月，王某当月工资为8000元，王某个人上一年月平均工资为5000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为4000元。王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，王某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。不考虑其他事项，王某当月应预扣预缴的个人所得税（）元。

A50

B60

C84

D37

22. 采用差异化战略的组织采取的人力资源管理措施应当是( )。

A将工作说明书定得更加宽泛，以获得员工更大的创造性

B精简劳动力队伍

C制定严格的规则和流程对员工行为加以约束

D采用内部差距较大的薪酬系统

23. 经营杠杆系数可以揭示利润受下列指标之一变动影响的敏感程度，该指标是（）。

A单价

B单位变动成本

C固定成本

D销售量

24. 用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构不可以申请人民法院（）其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产。

A扣押

B查封

C冻结

D拍卖

25. （）人员在社会保险管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予处分。

A国家工作人员

B审计机构人员

C社会保险行政部门人员

D社会保险经办机构人员

1. 以下哪些纳税人适用商业健康保险税收优惠政策（）。

A工资薪金所得

B连续性劳务报酬所得

C财产转让所得

D经营所得

2. 特许权使用费所得包括（）。

A提供专利权取得的收入

B提供著作权使用权的包括报酬的所得

C文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D拍卖文艺品取得所得

3. 2016年3月，财政部.国家税务总局颁布的《营业税改增值税试点实施办法》的法律层次不属于（）。

A税收规范性文件

B税务规章

C税收法规

D税收法律

4. 关于纳税人与负税人，下列说法正确的有（）。

A负税人是税款的实际承担者或负担税款的经济主体

B如税负转嫁，则纳税人与负税人一致

C纳税人是负担税款的法律主体

D纳税人是直接与税务机关打交道的单位和个人

5. 《关于确立劳动关系有关事项的通知》（劳社部[2005]12号）规定，用人单位招用劳动者未订立书面劳动合同，但同时具备下列（）情形的，劳动关系成立。

A用人单位和劳动者符合法律.法规规定的主题资格

B用人单位依法制定的各项劳动规章制度适用于劳动者

C劳动者受用人单位的劳动管理，从事用人单位安排的有报酬的劳动

D劳动者提供的劳动是用人单位业务的组成部分

6. 关于累进税率，下列说法正确的有（）。

A超额累进税率的有点在于税收负担合理

B采用全额累进税率，在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不尽合理

C我国现行土地增值税采用全额累进税率

D超率累进税率的缺点是计算比较复杂

7. 下列各项所得适用超额累进税率形式的有（）。

A工资薪金所得

B财产转让所得

C经营所得

D财产租赁所得

8. 个人所得税专项附加扣除遵循（）的原则。

A公平合理

B客观公正

C利于民生

D简便易行

9. 中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权（），要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。

A监督使用情况

B查询缴费记录

C查询个人权益记录

D公开缴费记录

10. 下列说法符合《中华人民共和国劳动合同法》关于劳务派遣的规定的是（）。

A劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性.辅助性或者替代性的工作岗位上实施

B劳务派遣的临时性工作岗位是指存续时间不超过9个月的岗位

C辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位

D替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习.体假等原因无法工作的一定期间内，可以由其他劳动者替代工作的岗位

11. 下列关于发票开具要求的说法，正确的有（）。

A向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的必须逐笔开具发票

B一般纳税人开具专用发票后发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

C单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开填写项目齐全，内容真实字迹清楚全部联次次打印，内容完全致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

12. 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的（）。

A商业秘密

B个人隐私

C税收违法行为

D税收违法事实

13. 社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改正；给社会保险基金.用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任:对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给子处分，（）。

A未履行社会保险法定职责的

B未将社会保险基金存入财政专户的

C克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的

D丢失或者篡改缴费记录.享受社会保险待遇记录等社会保险数据.个人权益记录的

14. 下列各项个人所得中应当征收个人所得税的有（）。

A企业集资利息

B从股份公司取得股息

C企业债券利息

D国家发行的金融债券利息

E个人转让自用达5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

15. 从表现形式上看，税收优惠可分为（）。

A税基式优惠

B税率式优惠

C税目式优惠

D税额式优惠

16. 对新建的企业可以选择的税收筹划思路有（）。

A对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

B对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作出税收筹划的思路

C对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入

D对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

E对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

17. 下列说法中，正确的是（）。

A失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇

B失业人员在领取失业保险金期间，不参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇

C失业人员应当自行缴纳的基本医疗保险费

D失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费

18. 某个体工商户发生的下列支出中，不允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A家庭生活用电支出

B直接向某灾区小学的捐赠

C已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

D代公司员工负担的个人所得税税款

19. 以下应按照利息.般息.红利项目征收个人所得税的有（）。

A合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

B个人购买上市公司股票得到的股利分红

C股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

D单位经批准向个人集资支付的集资利息

20. 纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）。

A企业名称发生变更

B改变法人代表

C改变办税人员

D不涉及主管税务机关变动的经营地点改变

E增设分支机构

21. 下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内累计居住满一百八十三天的个人，为居民纳税人

B非居民个人的工资.薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

C居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额除费用六万元以及专项扣除.专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额

D经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本.费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

22. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A费用六万元

B专项扣除

C专项附加扣除

D依法确定的其他扣除

23. 纳税人.扣除义务人有权要求税务机关为纳税人.扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人.扣缴义务人的（）。

A商业嵇密

B个人隐私

C税收违法行为

D税收违法事实

24. 自2016年1月1日起全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.资本公积向个人股东转增股本，适用的个人所得税政策有（）

A个人股东获得转增的股本，应按照"利息.股息.红利所得项目适用20%税率征收个人所得税

B个人股东一次缴纳个人所得税确有团难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳中分期数税的有关资料报主管税务机关审批

C分期缴税的有关资料报主管税务机关审批

D股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款

25. 以下关于税收的表述，正确的有（）

A税收是国家调节经济的一个更手段

B税收是人们为享受公共物品支付的价格

C税收体现了征纳双方平等交换关系

D税收是国家取得财政收入的形式

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