2022年初级经济师每日一练《初级财政税收》7月12日

• 1. 政府预算的基本特征不包括（）

  A法律性

  B目的性

  C集中性

  D公开性

• 2. 公债的负担不包括（  ）。

  A认购者即债权人和政府即债务人的负担

  B纳税人的负担

  C代际负担

  D国际负担

• 3. 当纳税人进口应税货物时，其增值税纳税义务发生在（ ）的当天。

  A发送货物

  B取得提货单

  C按合同约定的收款日期

  D报关进口

• 4. 某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下： （1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。 （2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元，在付款日期开具普通发票。 （3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 （4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 （5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收人库。 （6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得货物运输业增值税专用发票。原材料已验收入库。 已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。 该企业采取分期收款方式销售发电机组的本月销项税额是（）元。

  A11296.55

  B13923

  C35700

  D41769

• 1. 以下属于准公共物品的有（）。

  A国防

  B法律设施

  C环境保护

  D高等教育

  E医疗

• 2. 政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）

  A具体编制

  B收支预测

  C收支执行

  D编制决算表格

  E预算编制准备

• 3. 居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2014年全年租金为5万元（与市场租金水平相当）。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。（假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%） 应缴纳契税的居民有（）。

  A甲

  B乙

  C丙

  D丁

• 4. 税收调节企业的利润水平的手段有（ ）。

  A分级税制

  B公平税负

  C征收资源税

  D征收土地使用税

  E税收优惠

• 1. 某企业2011年有关会计资料如下；
  (1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
  该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
  1、企业所得税税前扣除的基本原则有______。
  A.配比性原则
  B.不征税收入形成支出不得扣除原则
  C.重要性原则
  D.谨慎性原则
  2、下列表述正确的有______。
  A.业务招待费可按规定扣除
  B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
  C.税收罚款不得在税前列支
  D.国债利息收入不得在税前列支
  3、公益性捐赠支出的扣除比例是______。
  A.当年销售收入的5‰
  B.年度利润总额的12%
  C.发生额的60%
  D.全额扣除
  4、不得从税前列支的业务招待费金额为______万元。
  A.6
  B.18
  C.24
  D.30
  5、可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
  A.0
  B.180
  C.300
  D.480

• 2. 某公司2012年7月发生以下业务：
  (1)出租房屋取得租金收入10万元；
  (2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；
  (5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。
  根据上述资料，回答下列问题：
  1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。
  A.出租房屋行为
  B.自产商品投资入股行为
  C.空置厂房赠予行为
  D.销售外购办公楼
  2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。
  A.4.8
  B.3
  C.0.5
  D.35
  3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。
  A.0
  B.0.5
  C.0.8
  D.0.3
  4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。
  A.0
  B.1.5
  C.6
  D.7.5
  5、本月应纳的营业税合计______万元。
  A.12.5
  B.18
  C.23.25
  D.43.25