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中级审计师审计理论与实务练习题(十)

中级审计师审计理论与实务练习题(十)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：150分钟

已答人数：42

试卷答案：有

试卷介绍： 聚题库为大家整理了中级审计师审计理论与实务练习题，包括章节练习题、模拟练习题等，能满足大家的学习备考需要。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：

A进行内部控制测试成本较高

B内部控制高计存在重大缺陷

C内部控制设计合理且预期运行有效

D对内部控制的健全性和有效性作出评价

2. 审计机关指定的部门负责检查或者了解被审计单位和其他单位整改情况，并向审计机关提出的报告是（）

A专题报告

B审计报告

C整改报告

D检查报告

3. 下列属于审计质量控制措施的是（　　）。

A对所有审计事项均采用详查法

B对所有审计项目都要实施后续审计

C审计工作底稿的审核制度

D在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

4. 最高人民法院《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》内容涉及了审理证券虚假陈述案件的诸多方面，第二十四条指出“专业中介服务机构及其直接责任人违反证券法第一百六十一条和第二百零二条的规定虚假陈述，给投资人造成损失的，就其负有责任的部分承担赔偿责任。但有证据证明无过错的，（）。”

A应予免责

B承担连带赔偿责任

C承担双倍赔偿责任

D取决于投资人决断

5. 下列描述中，违反保密原则的是（）

A事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据

B接受注册会计师协会或监管机构的质量检查

C没有经过客户的同意，前任注册会计师为后任注册会计师提供工作底稿

D向有关监管机构报告发现的违法行为

6. 国家审计人员的法律责任主要体现在（　　）。

A《中华人民共和国注册会计师法》

B《中华人民共和国审计法》

C《中华人民共和国民法典》

D《中华人民共和国刑法》

7. 下列有关绩效审计方法的表述中，正确的是( )。　　

A逻辑模型法可以帮助审计人员了解被审计单位的职责　　

B案例研究适合获取关于某具体问题或主题的量化信息　　

C评分法将定性与定量评价相结台可以克服单纯财务评价的某些缺陷　　

D结构化访谈可以包括很多开放式的问题，也可以问一些比较复杂的问题

8. 在审计证据中占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是（　　）。

A实物证据

B书面证据

C口头证据

D视听或电子证据

9. 下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是（）

A全部审计

B详查法

C抽查法

D顺查法

10. 审计的性质应当表述为（）。

A经济监督

B财政财务收支审查

C会计检查

D独立性经济监督

11. 以下不属于审计标准特点的是（）

A层次性

B时效性

C地域性

D适用性

12. 关于审计工作底稿的编制要求，以下不正确的是（）

A编制审计工作底稿所附的重要审计证据材料应当由提供证据的有关人员、单位签名或盖章

B相关的证明资料如有矛盾，应当信赖外部证据

C审计人员对审计工作底稿的真实性负责

D相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应注明索引号

13. 在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是( ）。

A财政审计

B财务审计

C财经法纪审计

D绩效审计

14. 在效益审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）

A标杆法

B评分法

C目标成果法

D目标评价法

15. 为了审查应收账款可能收回或不能收回的情况，审计人员需要编制或检查的凭证是（）

A销售单

B银行存款余额调节表

C银行对账单

D应收账龄分析表

16. 审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的（）

A经济评价职能

B经济鉴证职能

C经济监督职能

D经济服务职能

17. 下列有关审计人员选择审计标准的做法，错误的是（）

A考虑相关性，应选择与审计事项相关的文件作为审计标准

B考虑客观性，应选择报纸、杂志等消息报道作为审计标准

C考虑公认性，应选择权性和公认程度高的法规作为审计标准

D考虑适用性，应选择审计事项发生时有效的法规作为审计标准

18. 审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是（）

A流动比率

B应收账款周转率

C资产负债率

D存货周转率

19. 下列关于评价抽样结果形成审计结论的说法中，正确的是（）

A明细账串户统计无需记录

B如果推断的总体误差接近或超过可容忍误差，审计人员应当重估抽样风险，如经重估后的抽样风险不能接受，应直接实施实质性程序

C对无法按照既定的审计程序取得审计证据的样本，应当实施替代程序。如果审计人员无法或者没有执行替代审计程序，则应将该项目视为一项误差

D内控测试时，如果无法达到预期信赖程度，要考虑对审计意见的影响

20. 审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）

A审计报告

B审计移送处理书

C审计计划书

D审计处罚通知

21. 下列有关审计抽样的说法中，正确的是（）。

A审计抽样不利于提高审计效率

B审计抽样通常应用于询问、观察和分析性复核程序

C审计事项总体数量较大适用于审计抽样

D审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

22. 下列各项中，属于社会审计特有的程序是（）

A进行内部控制测试

B签订审计业务约定书

C进行实质性测试

D出具审计报告

23. 审计的基本职能是（）。

A经济监督职能

B经济评价职能

C调节经济职能

D调节市场职能

24. 被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉金额远远低于重要性水平，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是（）

A保留意见的审计报告

B否定意见的审计报告

C无保留意见的审计报告

D带强调事项段的无保留意见的审计报告

25. 效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是()

A内容分析法

B程序分析法

C案例研究法

D逻辑模型法

26. 下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是（）。

A审计证据的客观性是指审计证据的数量要求

B审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度

C审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求

D审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度

27. 下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是（）。

A审计证据

B审计程序

C审计标准

D审计记录

28. 如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，可能产生的影响非常重大而广泛，那么注册会计师应当发表的审计意见类型为( ）。

A无保留意见

B保留意见

C否定意见

D无法表示意见

29. 下列各项中，可能导致不可控审计风险的是：

A审计人员的素质

B审计方法的选用

C被审计单位内部控制的健全程度

D审计机构对审计工作的管理

30. （）涉及审计的全过程，它既是审计管理的平台，又是开展审计的平台

A审计全过程管理软件

B专业审计软件

C联网审计软件

D非联网审计软件

1. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有（　　）。

A与期初账户余额相关的认定

B与期末账户余额相关的认定

C与本期发生额相关的认定

D与报表列报和披露相关的认定

E与各类业务相关的认定

2. 下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有（）。

A企业财务部门制定举债政策及内部批准程序

B企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序

C盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定

D企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究

E增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管审批后实施

3. 各项中，会导致被审计单位当期应付职工薪酬虚增的有（）。

A不计提工会经费

B将研发人员的薪酬计入生产成本

C将离职后福利计入应付职工薪酬

D按照职工工资总额的14%计提职工福利费

E按照职工工资总额的5%计提职工教育经费

4. 下列有关审计证据相关性的表述中，正确的有：

A被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关

B审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境

C针对一项具体审计目标可以获取不同形式的审计证据

D针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据

E—种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关

5. 审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用监盘方法的有（）

A现金

B银行存款

C原材料

D应收账款

E资本公积

6. 审计实施方案列明的审计程序无法实现相应审计目标的为（）

A对构成产品成本各要素进行检查，用于证实成本的真实性

B抽查存货采购的账目和有关凭证，必要时调查走访有关部门和人员，用于证实存货采购的合法性

C核实各项成本的性质和发生的日期，可以确定合规性

D在了解企业生产特点和组织管理特点的基础上，分析评价成本计算的正确性和合理性，用于证实计价的正确性

E审查账目、监盘存货，确认企业的全部存货业务均已记入有关账户，用于证实存货的归属期是否正确

7. 在生产与存货循环的审计过程中，审计人员需关注以下哪些风险（）。

A制造类企业存货数量庞大、业务复杂，容易产生错误和舞弊

B制造类企业成本核算比较复杂，同一行业中不同企业也可能采用不同的认定和计量基础

C存货可能需要聘请专家来验证其质量，状况和价值，另外，计算库存货数量的方法也可能不同。

D大型企业可能将存货存放在很多地点，并且在不同的地点之间配送存货，导致存货在两个地点被重复列示。

E如果负责付款的人员有权接触应付账款主文档，可能通过添加新的账户来虚构交易。

8. 抽样检查应付款项明细账时，影响样本量的因素有（）

A以前年度的审计结果

B管理层的意愿

C应付款项的重要性

D内部控制的健全和有效性

E未清偿账户数量

9. 审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有（）

A内部控制存在重大缺陷

B初步评估的控制风险为低水平

C开展内部控制测试的成本较低

D初步评估的控制风险为高水平

E内部控制设计合理且预期运行有效

10. 下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有（）

A签发审计报告

B复核审计信息

C指导监督审计组的审计工作

D对审计决定书提出审理意见

E对审计项目组实施结果承担最终责任

11. 产品责任险的责任免除有（）。

A被保险人根据合同或协议应承担的责任

B被保险人所有、照管或控制的财产损失

C被保险人根据劳工法律制度或雇佣合同对其雇员及有关人员应承担的责任

D被保险产品本身的损失

E被保险人为产品责任事故所支付的法律费用

12. 下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常委会提出的审计工作报告主要内容的有：

A加强预算管理的意见

B被审计单位的反馈意见

C被审计单位的整改情况

D对本级预算执行情况的总体评价

E本级预算执行中存在的主要问题

13. 下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有（）

A观察现金收付是否按规定程序及权限办理

B询问现金支票有无专人保管

C观察出纳与会计职责是否严格分离

D询问现金是否定期盘点核对

E审查现金业务截止期是否正确

14. 下列各项中会导致被审计单位当期生产成本虚增的有：

A将销售人员工资计入制造费用

B将更新改造设备领用的材料计入生产成本

C将生产产品领用的材料计入在建工程项目

D生产车间剩余的原材料未办理退库手续，留作下期使用

E因生产工艺变更，单位产品的原材料用量增加

15. 审计人员对被审计单位产品成本中的直接材料费进行实质性审查时，应审查的内容有：

A直接材料的耗用量

B直接材料的计价

C直接材料的性能

D直接材料费用的分配

E直接材料的采购渠道

16. 对于审计法所规定的审计法律责任，下列表述正确的有（）

A它既包括国家审计的法律责任，也包括社会审计和内部审计的法律责任

B它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关的直接责任人和审计人员

C它是以行政责任为主的法律责任

D也包含部分刑事责任，但不包含民事责任

E审计法不仅赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权，而且对国家审计人员的法律责任也做出了明确的规定

17. 下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有（）

A盘点日现金日记账结余数

B盘点日银行存款日记账结余数

C实际库存现金监盘数

D库存现金溢缺情况

E盘点日已开具但未发出且未入账的现金支票金额

18. 审计机关发出审计通知书的作用有：

A通知被审计单位接受审计

B制订年度审计项目计划的依据

C审计组执行审计任务的依据

D编制审计工作底稿的依据

E审计机关质量控制的依据

19. 审计人员在审查工资的结算与分配时，发现被审计单位存在下列做法，其中错误的有：

A根据职工每月的出勤天数计算应付职工的计时工资

B按月向职工发放工资，并代扣代缴个人所得税

C以经授权审批的加班记录为依据，向职工发放加班津贴

D将在建工程人员的工资计入产品成本

E将车间管理人员工资计入管理费用

20. 被审计单位对自行建造固定资产业务所做的下列账务处理中，审计人员认为错误的有( )。

A将建造固定资产领用的物资计入在建工程成本

B将建造固定资产试运转所发生的费用计入管理费用

C将建造固定资产借款所发生的利息支出全部计入财务费用

D将完工并达到预定可使用状态的在建工程转入固定资产

E将建造固定资产试运转中各项收入扣除税金后计入营业外收入

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