中级审计师审计理论与实务练习题(七)

• 1. 从证据来源看，下列审计证据最可靠的是（）

  A从税务机关直接获取的纳税证明

  B被审计单位提供的银行贷款合同副本

  C被审计单位提供的对未决诉讼预期判决结果的分折

  D审计人员利用客户提供的数据亲自计算的财务比率

• 2. 下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是（）

  A虚拟实体法是对测试数据法的改良

  B测试数据的受控处理法测试的数据都是虚拟的数据

  C平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行

  D嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况

• 3. 审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20%的记录进行测试，其抽样间距为（）。

  A1

  B2

  C4

  D5

• 4. 我国社会审计人员参加审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是（ ）。

  A国家审计准则

  B内部审计准崩

  C注册会计师审计准则

  D国际内部审计准则

• 5. 按照《审计署关于内部审计工作的规定》，超出内部审计机构权限的有：

  A参与研究制定本单位的有关规章制度

  B检查有关计算机系统及其电子数据和资料

  C提请公安、监察、财政等机关予以协助

  D提出追究违法违规单位和人员责任的建议

• 6. 下列有关绩效审计的表述中，错误的是（）

  A绩效审计是一种独立的经监督活动

  B绩效审计的审计目标具有多样性

  C绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质、目的和程序上有区别

  D绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动的真实性和合法性进行的审计

• 7. 积极式询证函未收到回函时，审计人员以下处是恰当的有（）

  A针对账款已还，客户不愿再回复的，核查决算日后一至两个月的现金日记账与银行存款日记账

  B客户已经破产清算的，直接要求企业作为坏账转销

  C客户不存在，查阅年终有关销货合同、销货发票、发货单和订单等

  D询证函邮寄丢失，更换其他客户再次发函

• 8. 1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即（）。

  A爱丁堡会计师协会

  B美国注册会计师协会

  C东京会计师协会

  D蒙特利尔会计师协会

• 9. 下列关于审计职能的表述中，正确的是（）。

  A经济评价职能是审计的基本职能

  B绩效审计最能体现审计的经济监督职能

  C注册会计师接受委托对财务报表审计并出具审计报告，体现了审计的经济鉴证职能

  D审计机关依法检查、评价并做出审计处理处罚决定，体现了审计的经济评价职能

• 10. （）贯穿于单位的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分

  A控制环境

  B风险评估

  C控制活动

  D信息与沟通

• 11. 衡量审计质量的尺度是（）

  A审计准则

  B审计证据

  C审计标准

  D会计准则

• 12. 绩效审计中，审计人员按照确定被审计单位或审计项目的绩效是否超过了成本的方法是（）

  A内容分析法

  B成本绩效分析法

  C案例研究法

  D逻辑模型法

• 13. 在雇主责任保险的理赔实务中，保险人的义务不包括（ ）。

  A确定责任

  B调查损失

  C通知和施救

  D支付赔款

• 14. 雇主责任保险的保险责任中无关紧要的是（ ）。

  A被保险人所雇人员的健康状况

  B雇主责任保险的保险责任不包括雇主自身的人身伤亡

  C雇员必须从事保单载明的业务工作

  D受雇过程在保险期内

• 15. 如果被保证的雇员被派到其他区域工作，但不超过规定的期限，则该雇员在该区域内引起雇主的损失（ ）保障。

  A根据保险人与被保险人协商的结果来决定能否得到

  B不可得到

  C视具体情况而定能否得到

  D仍可得到

• 16. 以下关于抽样风险和非抽样风险表述中，正确的是（）。

  A抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险

  B无法量化抽样风险，所以注册会计师不需要对其进行评价和控制

  C注册会计师选择的总体不适合测试目标，会导致抽样风险

  D只要合理控制，抽样风险可以避免

• 17. 在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是（ ）。

  A记录或列报的金额在总体上正确

  B各类业务记录于正确的会计期间

  C记录或列报的金额实际存在或发生

  D实际存在或发生的金额均已记录或列报

• 18. 下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是（ ）。

  A授权审批控制

  B原材料消耗定额控制

  C职责分工控制

  D固定资产盘点控制

• 19. 在效益审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是( )。　　

  A评分法　　

  B标杆法　　

  C目标成果法　　

  D目标评价法　　

• 20. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（　　）。

  A审计工作底稿是控制审计质量的手段

  B审计工作底稿是明确审计人员责任的依据

  C审计工作底稿是编写审计报告的依据

  D非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

• 21. 审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须（）。

  A具备从事审计工作必要的技能和知识

  B保持超然独立的态度

  C严格遵循审计准则的各项要求

  D谨慎小心地从事审计工作

• 22. 审计是基于（ ）产生的。

  A经济监督

  B经济核算

  C经济发展

  D经济繁荣

• 23. 下列各项中，属于数据采集过程工作内容的是（）

  A数据转换

  B数据清理

  C数据验证

  D递交数据需求通知书

• 24. 在效益审计中，常用于发现数据分布的集中趋势、离散情况和数据形状的定量分析方法是( )。　　

  A时间序列分析法　　

  B描述性统计分析法　　

  C逻辑模型法　　

  D回归分析法　　

• 25. 下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是（）

  A业务批准与执行相分工

  B实施内部审计制度

  C仓库由专人负责保管

  D销售发票连续编号

• 26. 下列有关信息系统审计技术方法的表述，正确的是（）

  A调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法

  B描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法不同

  C信息系统测试的方法是信息系统审计独有的

  D信息系统审计与传统审计在终结阶段有很大的区别

• 27. 下列各项中，属于国家审计计划阶段主要工作的是（ ）。

  A编制审计工作方案

  B送达审计通知书

  C编制审计实施方案

  D进行重大违法行为检查

• 28. 下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是（ ）。

  A控制风险

  B固有风险

  C检查风险

  D重大错报风险

• 29. 如果注册会计师采用系统选样方法选取销售发票样本，销售发票的总体为2000张，编号为0001-2000，计划选取40张发票作为样本。如果起点为编号10，那么第三张发票的编号为（）。

  A60

  B110

  C160

  D210

• 30. 采用调查表法调查了解内部控制时，调查表的设计者应当是()。

  A会计人员

  B审计人员

  C管理人员

  D统计人员

• 1. 国家审计的审计程序的阶段包括()。

  A制定审计项目计划阶段

  B审计计划阶段

  C审计实施阶段

  D审计报告阶段

  E审计审查阶段

• 2. 根据审计准则的含义，审计准则是（）

  A审计工作应遵循的规范和尺度

  B建立审计机构的法律依据

  C评价审计事项的法律依据

  D评价审计工作质量的规则

  E确定不同审计主体工作范围的依据

• 3. 受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础，其含义是()。 　　

  A受托经济责任是不断演进的 　　

  B财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制 　　

  C审计成为联系各方经济责任的重要制约机制 　　

  D会计核算技术的日益更新 　　

  E财产所有者对经营管理者无法实施直接监督 　　

• 4. 审计人员对不可控风险的做法有（）

  A建立风险基金制度，办理职业保险

  B加强审计质量控制，严格执行审计准则

  C签订业务约定书，取得管理当局说明书

  D加强对审计人员的职业培训和继续教育

  E聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

• 5. 在对应收账款进行函证时，不适合采用否定式函证的情况有（　 ）。

  A应收账款金额较大

  B应收账款金额较小

  C有关内部控制有效

  D有理由相信欠款可能存在争议

  E预计债务单位认真处理询证函的可能性较小

• 6. 被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服，可以采取的救济途径有（）

  A申请听证

  B申请行政复议

  C提起行政诉讼

  D不执行审计决定

  E提请人民政府裁决

• 7. 下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有（　　）。

  A我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成

  B我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成

  C我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进行了规范

  D绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则

  E审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则

• 8. 下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

  A保持审计独立性

  B充分分解引发风险的责任

  C提高审计人员的业务水平

  D加强审计质量控制

  E深入了解被审计单位基本情况和财务状况

• 9. 按审计标准的性质和内容分类，审计标准可分为（　　）。

  A法律、法规和规章制度

  B内部制定审计标准

  C外部制定审计标准

  D预算、计划、合同

  E业务规范、技术经济标准

• 10. 下列各项中，属于信息与沟通要素内容的有（　　）。

  A会计系统

  B信息系统

  C传导机制

  D内部审计

  E业务授权

• 11. 下列各项中，属于内部控制要素的有（）

  A控制环境

  B风险管理

  C控制活动

  D信息与沟通

  E对控制的监督

• 12. 下列关于存货监盘的说法中，正确的有（ ）。

  A审计人员参与制订盘点计划

  B如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘

  C在材料盘点时，审计人员必须到现场，但不需要自始至终地监督盘点的进行

  D盘点时对于产权不明确的材料，应加以必要的函证和核实

  E审计人员应随时抽查盘点记录，必要时可直接复点材料

• 13. 下列支出，应当计入产品成本的有（）

  A制造费用

  B生产人员的工资及福利费

  C违约金

  D没收财物损失

  E购置固定资产的资本性支出

• 14. 下列选项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的是（）

  A高估应收账款

  B职责分离不充分

  C没有进行有效业务执行的复核

  D销货发票上单价与数量的乘积计算错误率

  E没有授权签字或签字人员在该领域没有权限

• 15. 下列关于向有关开户银行函证的表述，正确的有：

  A询证函应包括银行账户开户及存款信息

  B了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票

  C要求银行直接回函至审计人员

  D可以证实银行存款但不能证实银行借款E:本期已注销存款账户的银行也应函证

• 16. 下列有关社会审计的表述中，正确的有（）

  A社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行

  B社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务

  C社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告

  D社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有关报告

  E社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责

• 17. 下列各项中，符合审计职业道德要求的有：

  A保持合理的职业谨慎

  B保持专业胜任能力

  C保持独立性和客观性

  D以职业身份代行被审计单位部分管理职能

  E保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密

• 18. 审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析程序有（）。

  A将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较

  B检查应收账款明细表上有无贷方余额

  C计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较

  D计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率

  E计算并对比分析应付账款占采购金额的比率

• 19. 应收账款函证回函确认的金额与函证的金额有差异，可能存在的原因有（）

  A购销双方登记入账的时间不同

  B一方或双方记账错误

  C被审计单位弄虚作假

  D函证方式不恰当

  E购销双方存在争议

• 20. 为证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有（）

  A函证银行存款余额

  B审查银行存款日记账并与总账相核对

  C取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

  D分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例

  E分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例