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中级审计师审计理论与实务练习题(五)

中级审计师审计理论与实务练习题(五)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：150分钟

已答人数：73

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库为大家整理了中级审计师审计理论与实务练习题，包括章节练习题、模拟练习题等，能满足大家的学习备考需要。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应（）

A减少对控制测试的依赖

B转入控制测试阶段

C提高控制风险评估水平

D直接转入实质性测试阶段

2. 关于产品责任保险，下列说法不正确的是（）。

A产品责任保险是指以产品生产者、销售者或者修理商等应承担的产品责任为承保风险的责任保险

B只有生产商和销售商可以投保产品责任保险

C一切可能对产品责任事故造成的损害依法负有赔偿责任的人都可以投保

D产品责任保险可以有一个或多个被保险人

3. 审计人员采用各种方法收集的审计证据均应（）

A加以说明

B告知被审计人

C复印

D表明来源，并由提供者签名或盖章

4. 对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据指的是（）

A亲历证据

B内部证据

C基本证据

D辅助证据

5. 2016年末新制定的《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》要求在上市公司的审计报告中增设的内容是（）。

A强调事项段和其他事项段

B与治理层的沟通

C关键审计事项部分

D注册会计师对其他信息的责任

6. 下列各项中，符合审计独立性要求的是（）。

A某省级审计机关的经费列入财政预算，由本级人民政府保证

B李明的父亲是某钢铁厂的厂长，审计组指派李明到该厂延伸调查

C某集团董事长示意内部审计部门对本公司意向投资工程项目给予肯定评价

D某公司财务部对本公司及下属分公司内部控制执行情况和会计资料进行审计

7. 对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查的审计是（）

A详细审计

B事前审计

C事中审计

D局部审计

8. 当注册会计师发现财务报表存在重大错报但被审计单位拒绝更正时，注册会计师应当根据错报的严重程度出具审计报告的意见类型是（）

A无法表示意见

B保留意见或否定意见

C保留意见或无法表示意见

D带强调事项段的无保留意见

9. 下列有关内部审计报告的表述中，错误的是（）

A应当在正式出具之前征求被审计单位意见

B应当提交被审计单位管理层，并要求在规定的期间内整改

C应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制权限提出审计建议

D应当清楚表达被审计单位财务报表的意见，并向社会公开审计结果

10. 下列有关绩效审计的提法中，正确的是（）。

A绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行的审计

B绩效审计是指对企业经济绩效情况进行的审计

C绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同

D绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价

11. 下列审计证据中，属于亲历证据的是

A审计人员取得的银行对账单

B审计人员取得的应收账款账龄分析表

C审计人员函证应收账款时收到的回函

D审计人员对存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表

12. 下列各项中关于审计机关分级质量控制的表述，正确的是（）

A审计机关业务部门编制审计实施方案

B审计组组长的人选由审计机关的业务部门确定

C审计工作方案由审计组组长编制

D审计机关的业务部门确定外聘人员

13. 下列有关审计质量控制的表述，错误的是（）。

A审计质量控制的主体是审计组织和人员

B审计组组长应当对审计项目总体质量负责

C审计质量控制既包括对人员素质的控制，也包括对审计作业过程的控制

D对被审计单位提出完善内部控制的建议，属于审计组织审计质量控制措施之

14. 下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（）。

A建立严格的专业培训和继续教育制度

B在实施审计之前编制切实可行的审计方案

C对被审计单位提出完善内部控制的建议

D建立审计工作底稿的分级复核制度

15. 下列关于审计风险的表述，正确的有（）

A审计风险可以控制，但不能消除

B通过控制重大错报风险，可以降低审计风险

C重大错报风险是指假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报风险的可能性

D报表层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险

16. 计算机审计中的信息系统审计一般不包括（）

A信息系统建设管理情况审计

B信息系统应用绩效情况审计

C网络和信息安全情况审计

D大数据审计及电子数据审计

17. 下列有关绩效审计方法表述中，错误的是（）

A比较分析法要注意数据之间的可比性

B案例研究法的关键是案例选择具有代表性

C逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违法行为的审查

D评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷

18. 以下针对审计抽样的说法中，不正确的有（）

A只要有抽样就会存在抽样风险

B选取特定项目审查属于审计抽样

C审计抽样通常不用于询问、观察和分析

D无论是统计抽样还是非统计抽样，两种方法都要求审计人员合理运用专业判断

19. 下列关于属性抽样法基本步骤的表述中，正确的是：

A确定总体—确定样本量—确定抽样参数一选取样本—审查样本—评价抽样结果—形成结论

B确定总体一确定样本量—确定抽样参数—选取样本一评价抽样结果—审查样本—形成结论

C确定总体—确定抽样参数—确定样本量一选取样本—审查样本一评价抽样结果—形成结论

D确定总体—确定抽样参数—确定样本量一选取样本—评价抽样结果一审查样本—形成结论

20. 与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的目标是（）。

A经济性

B独立性

C效率性

D合法性

21. 内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（）。

A账面审计

B内部控制审计

C以抽样为基础的内部控制审计

D以测评内部控制为基础的抽样审计

22. 下列有关审计管理的表述中，错误的是：

A审计管理要服从审计目标

B审计管理要注重对审计人员的管理

C审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行

D审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

23. 在责任保险中，承保范围最广的险别是（）。

A公众责任保险

B雇主责任保险

C职业责任保险

D产品责任保险

24. 审计人员从工资结算表中抽取若干记录追查至企业员工名册，该程序可用于证实：

A企业是否在工资结算表中虚构员工名单套取资金

B员工薪酬的确定是否恰当合理

C工资费用的账务处理是否正确

D员工所得薪酬是否与其实际工作量记录相符

25. 下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是（）。

A了解并描述债券发行的内部控制

B查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议

C查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债

D审查债券发行与偿还的有关凭证和记录

26. 为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：

A审查主营业务收入明细账并与总账核对

B审查应收账款明细账并与总账核对

C审查发运单并追查至主营业务收入明细账

D审查银行存款日记账并与总账核对

27. 下列有关财务审计一般审计目标的表述中，正确的是( )。　　

A—般审计目标与管理层财务报表认定密切相关　　

B一般审计目标是指按每个审计项目分别确定的目标　　

C—般审计目标中的“披露正确性”是指记录的各类业务符合法律法规的规定　　

D一般审计目标中的“分类正确性”是指实际存在或发生的金额均已记录或列报

28. 下列有关审计分析的表述，错误的是( )。　　

A常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法　　

B审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程　　

C审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据　　

D审计分析要关注相关信息的异常波动和差异

29. 审计证据的相关性是指（）。

A审计证据与审计目标的内在联系程度

B审计证据与审计组织的内在联系程度

C审计证据与审计成本的内在联系程度

D审计证据与审计风险的内在联系程度

30. 下列各项中属于审计机关审计处罚措施的有（）

A没收违法所得

B责令限期缴纳应当上缴的款项

C责令限期退还被侵占的国有资产

D责令按照国家统一的会计制度进行处理

1. 在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有（）

A简单随机选样法

B系统选样法

C排序选样法

D分层选样法

E专业判断选样法

2. 以下各项中，通常应当纳入实质性程序重点的有（）

A缺少内部控制的重要业务领域

B内部控制设置健全、运行有效的业务领域

C内部控制没有发挥作用的领域

D内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

E内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域

3. 下列属于内部控制测评程序的有（）

A检查不相容职责的划分

B观察对账单是否按期寄出

C分析销货折扣金额与销售收入比例的合理性

D确定营业收入是否已记录到正确的会计期间

E审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

4. 下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有

A发运凭证连续编号

B批准赊销信用与销售相互独立

C出纳负责定期编制和寄送客户对账单

D仓库在收到经过批准的销货单时才能发货

E信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批

5. 为查明生产成本下降的真实性，审计人员可使用选取的进一步审计程序有（）

A重新执行相关内部控制测试

B审查生产成本明细账中的异常记录

C调查了解同行业相关产品生产成本的变化情况

D将产品成本计算单与生产车间的产量记录相核对

E重新计算直接材料、直接人工、制造费用

6. 下列关于审计取证方法的说法中，正确的有（）

A逆查法是审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法

B当被审计单位内部控制比较薄弱时，可以考虑采用详查法

C观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

D询问通常是在运用其他取证方法发现疑点和问题之前使用

E重新编制银行存款余额调节表属于重新操作方法

7. 根据注册会计师法的规定，关于我国会计师事务所的设立。下列说法正确的是（）

A可以设立有限责任会计师事务所

B可以设立合伙会计师事务所

C可以设立独资会计师事务所

D不可以设立合伙会计师事务所

E不可以设立独资会计师事务所

8. 下列各项中，属于资产负债表审查内容的有（）。

A会计原则的遵循情况

B报表编制方法的合规性

C所得税会计处理的正确性

D报表所列主要指标的可信性

E营业外支出的合规性

9. 下列各项表述中，正确的有（）

A国家审计可以聘请外部人员参与审计工作

B内部审计无需向被审计单位发出审计通知书

C社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定

D内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪

E国家审计依法向社会公布审计调查结果

10. 个人责任保险的承保区域范围包括（　　）。

A娱乐活动

B职业活动

C工作时间

D出差时间

E周末时间

11. 为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有( )。

A对存货进行监盘

B核对主营业务收入总账和明细账

C计算重要产品的毛利率并与上期比较

D核对比较有关发票、运单、收据的日期

E审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单

12. 下列关于效益审计的表述中，正确的有：

A效益审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计

B效益审计仅是对企业经济效益情况进行的分析

C效益审计是财会部门进行的资金使用绩效评价

D效益审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同

E效益审计中常用的分析方法有定量分析和定性分析两类

13. 下列关于审计取证方法的表述中，正确的有：

A观察有形资产能够提供关于资产所有权的可靠证据

B询问本身不足以证实内部控制运行的有效性

C重新计算所获得的证据属于审计人员的亲历证据

D分析方法仅运用于审计实施阶段

E外部调查可分为现场调查和函证

14. 下列有关审计质量控制的表述中，正确的有( )。　　

A审计职业道德是审计质量控制的要素之一　　

B审计工作的质量标准是审计质量控制的依据　　

C审计质量控制只是对审计作业实施过程的控制　　

D审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制　　

E审计质量控制的直接目的依法对被审计单位进行处理处罚

15. 下列各项中，审计人员认为应当记作营业外支出的有（）。

A固定资产盘亏

B违约金

C公益性捐赠

D违约金

E非流动资产处置损失

16. 审计人员发现被审计单位将办公用固定资产作为生产用固定资产计提折旧，可能导致的结果有：

A管理费用虚减

B管理费用虚增

C制造费用虚减

D制造费用虚增

E完工产品成本虚增

17. 下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：

A审计职业道德是审计质量控制的要素之一

B审计工作的质量标准是审计质量控制的依据

C审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制

D审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制

E审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

18. 国家审计是国家治理的一项重要制度安排，其作用包括（）

A促进组织自我发展和实现目标

B促进全面深化改革

C促进经济高质量发展

D促进反腐倡廉

E提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序

19. 审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有（）

A确定的样本量过少

B实施了不恰当的审计程序

C实施了不恰当的抽样方法

D因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差

E对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差

20. 电子数据审计中，数据采集的方式有：

A文件传输

B数据验证

C直接拷贝和直接读取

D开放数据互连

E平行模拟

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