中级审计师审计理论与实务练习题(二)

考试总分:100分

考试类型:模拟试题

作答时间:150分钟

已答人数:219

试卷答案:没有

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  • 1. 下列有关审计工作底稿的表述,不正确的是()

    A是控制审计工作质量的手段

    B是明确审计人员责任的依据

    C每一个审计事项均应当编制审计工作底稿

    D重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可

  • 2. 下列有关内部审计的报告的表述中,错误的是( )。  

    A应当在正式出具之前征求被审计单位意见  

    B应当提交被审计单位适当管理层,并要求在规定的期限内整改  

    C应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出审计建议  

    D应当清楚表达对被审计单位财务报表的意见,并向社会公开审计结课  

  • 3. 下列有关生产业务的审计程序和具体审计目标的表述中,正确的是()

    A检查产品成本的开支标准,以证实产品成本计算是否完整

    B分析产品成本的构成要素,以检查成本支出的分配方法是否恰当

    C核实各项成本的性质和发生时间,以确认成本的归属期是否正确

    D了解生产和组织管理特点,以证实产品成本的账务处理是否及时

  • 4. 注册会计师发现财务报表存在重大错报但被审计单位拒绝更正,注册会计师应当根据错报的严重程序度出具审计报告的意见类型是()

    A无法表示意见

    B保留意见或否定意见

    C保留意见或无法表示意见

    D带强调事项段的无保留意见

  • 5. 以下针对审计证据的说法中,不正确的是()

    A审计证据的质量越高,需要的审计证据数量可能越少

    B如果审计证据的质量存在缺陷,可以通过获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷

    C从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠

    D审计人员不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序

  • 6. 审计机关和审计人员开展的下列工作中,适用国家审计准则的是( )

    A执行专项审计调查任务

    B与有关部门共同办理检查事项

    C配合有关部门查处案件

    D承办不属于法定审计职责范围的事宜

  • 7. 下列针对审计的发展,说法不正确的是()。

    A西周设有“宰夫”一职,是我国国家审计的萌芽

    B秦、汉两代都曾采用“上计制度”,以审查监督财物收支有无错弊

    C宋代设立审计司和审计院,标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生

    D明朝出现专职独立常设的比部审计制度

  • 8. 下列各项中,可能导致不可控审计风险的是()

    A被审计单位内部控制的健全度

    B审计人员的素质

    C审计方法的选用

    D审计机构对审计工作的管理

  • 9. 下列有关绩效审计方法的表述中,正确的是

    A逻模型法可以帮助审计人员了解被审计位的职责

    B案例研究适合获取关于某一具体问题或主题的量化信息

    C评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷

    D结构化访谈可以包括很多开放式的问题,也可以问一些比较复杂的问题

  • 10. 下列有关应收账款函证的说法中,正确的是(  )。

    A消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否,都应给予回函

    B函证的效果与审计人员无关

    C与积极函证相比,消极函证取得的证据可靠性较高

    D数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

  • 11. 下列各项中,符合授权审计要求的是()

    A审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计

    B审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计

    C审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计

    D审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计

  • 12. 下列不属于内部控制的局限性的是()

    A内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

    B内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置

    C即使是设置完善的内部控制,也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效

    D内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

  • 13. 审计机关受本级人民政府委托提出的审计工作报告的报告对象是:

    A审计机关负责人

    B本级人民政府

    C上一级审计机关

    D本级人大常委会

  • 14. 内部审计机构在()的领导下开展工作

    A本单位财务部门

    B本单位信息技术部门

    C本单位主要负责人或者权力机构

    D本单位实际控股股东

  • 15. 如果转账支票4000张,样本中10笔支票的账面价值为500万元,审计后认定的价值为450万元,假定出的支票账面价值为50000万元,审计人员运用比率估计抽样法推断的支票的总体实际价值为()元。

    A4450

    B50000

    C48599

    D45000

  • 16. 下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是(  )。

    A预防式控制

    B财产物资控制

    C会计信息控制

    D经营决策控制

  • 17. 为了核实主营业务收入交易的截止期,审计人员应当实施的程序是( )。

    A检查决算日当天的所有销售记录

    B分析当年销售收入与销售成本之间的关系是否正常

    C取得或编制主营业务收入明细表并复核其正确性

    D检查决算日前后一段时间的销售记录

  • 18. 在下列关于审计机关后续审计的说法中,正确的是(  )。

    A后续审计就是定期审计

    B后续审计就是继续审计

    C后续审计就是报送审计

    D后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计

  • 19. 证明被审计事项真相的是(  )。

    A审计人员

    B审计证据

    C会计凭证

    D审计工作底稿

  • 20. 抽样风险指的是()

    A审计程序可能不适应审计目标的要求

    B审计人员不能发现样本中的错误

    C审计人员无法取得被选为样本的凭证进行审查

    D随机选取的样本在某特征方面不能代表总体

  • 21. 下列情况中,应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是( )。

    A相关内部控制设计有效,但是运行失效

    B难以评价相关内部控制的有效性

    C相关内部控制有效

    D相关内部控制设计不健全

  • 22. 下列关于审计种类的表述,正确的是( )。

    A效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同

    B就地审计是指由审计机构派出审计小组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计

    C与财政财务审计相比,财经法纪审计主要以效益为目标

    D全部审计就是详细审计,可以查出被审计单位存在的所有差错

  • 23. 下列各项中,属于投资业务内部控制测试程序的是:

    A编制长期股权投资明细表,并与财务报表、账簿记录相核对

    B审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息

    C向管理层核实交易性金融资产的持有目的

    D抽取投资项目文件记录,审查立项环节的手续是否完备

  • 24. 下列选项中,属于控制环境的原则的是()

    A组织应设定清晰明确的目标,以识别和评估与目标相关的风险

    B组织应展现对诚信和道德价值的承诺

    C组织应该选择并执行那些可以将影响其目标实现的风险降至可接受水平的控制活动

    D针对信息技术,组织应选择并执行一般控制活动以支持其目标的实现

  • 25. 下列关于我国国家审计总目标的表述,正确的是()。

    A真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况

    B合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度

    C效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益

    D真实性是最终目标,是在合法性和效益性基础上才能达到的

  • 26. 被审计对象在接到审计组的审计报告之日起(),将其书面意见送交审计组

    A15日内

    B20日内

    C10日内

    D3日内

  • 27. 下列有关审计人员法律责任的表述,正确的是( )。

    A内部审计人员不需要承担法律责任

    B判定社会审计人员法律责任的法律依据只包括《注册会计师法》

    C《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任不包括民事责任

    D《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

  • 28. 下列销售与收款循环的内部控制中,不能用于防止贪污客户货款的措施是:

    A批准坏账与记账相互独立

    B开具发票与记账相互独立

    C收取货款与记账相互独立

    D批准销售退回与记账相互独立

  • 29. 在现代审计实务中,绩效审计最能体现的审计职能是( )。

    A经济评价

    B经济核算

    C经济控制

    D经济鉴证

  • 30. 审计组的审计报告送达被审计对象征求意见后,被审计对象提交书面意见的时限是接到审计报告之日起()。

    A5日内

    B10日内

    C15日内

    D30日内

  • 1. 审计入员在审查生产成本时,发现被审计单位存在下列做法,其中错误的有()。

    A原材料采用计划成本计价,并依材料类别按月计算和分配成本差异

    B将某项委托加工合同违约金计入生产成本

    C将一批用于职工福利的材料成本计入生产成本

    D月末将车间已领未用材料退库或办理“假退库”手续

    E将某项经营性租出的固定资产折旧费用计入生产成本

  • 2. 2013年3月,某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。在对乙公司采购与付款循环的内部控制进行了解的基础上,某审计人员执行了下列审计程序,其中属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有()。

    A计算当期获得的商业折扣与进货总额的比率,并与以前各期相比较,以确定商业折扣的合理性

    B检查合同是否经过有关部门审查,核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致

    C核对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致

    D抽验部分付款凭单,检查是否附有请购单、订购单、验收单等单据

  • 3. 被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项,审计人员认为恰当的有( )。

    A资产负债表日后遭受重大火灾

    B资产负债表日后发生重大诉讼

    C资产负债表日后税收政策发生重大变化

    D资产负债表日后发现上年财务报表重大差错

    E重大赔偿诉讼案件在资产负债表日后结案并败诉

  • 4. 下列属于国家审计报告阶段应做的工作有()

    A编制审计工作底稿

    B对财务报表各项目实施实质性审查

    C签发审计报告和审计决定

    D公布审计结果

    E检查审计整改情况

  • 5. 为查找资产负债表日未入账的应付款项,审计人员可实施的审计程序有()

    A审查资产负债表日后货币资金支出凭证

    B追踪资产负债表日后若干天的购货发票,审查相应的收货记录

    C取得卖方对账单,并与应付款项明细表相核对

    D核对应付款项明细账与总账

    E追踪资产负债表日之前签发的验收单

  • 6. 审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证,可以证实的内容有:

    A应收账款债务人是否存在

    B应收账款业务内部控制是否健全

    C应收账款余额是否正确

    D应收账款在财务报表附注中的披露是否恰当

    E应收账款收账政策是否合理

  • 7. 下列各项中,与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有:

    A定期核对检查

    B严格职责分工

    C控制坐支规模

    D严格财产实物控制

    E严格授权批准

  • 8. 下列有关审计取证方法的表述中,错误的有:

    A询问本身不足以测试内部控制运行的有效性

    B检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据

    C重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证

    D函证回函来自独立第三方,审计人员无需对函证过程进行控制

    E分析方法可以运用于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程

  • 9. 著名的审计会计学家莫茨和夏拉夫对审计的独立性的表述是()。   

    A审计机构必须是独立的专职机构,与被审计单位没有组织上的隶属关系   

    B审计人的活动经费应该独立,有自己专门的经济来源,不得受他人的影响,同时审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动   

    C审计的评价依据是独立的   

    D审计人员的计划、检查与表达意见等各项工作均应是自由的,不受他人的控制与干扰   

    E审计人员应该保持精神上的独立   

  • 10. 财务审计中,与期末账户余额相关的审计目标包括()

    A权利和义务

    B效益性

    C计价和分摊

    D完整性

    E公允性

  • 11. 针对记录应收账款的收款环节的内部控制,审计人员执行适当测试的是( )。

    A检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名

    B检查银行存款余额调节表和负责编制员工的签名,

    C检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决

    D检查管理层对应收账款账龄分析表的复核及跟进措施

    E询问管理层如何复核坏账准备计提表的计算,是否有复核人签字,坏账核销是否经过管理层的恰当审批

  • 12. 核实主营业务收入交易的截止期是否恰当时,审计人员应重点关注的日期有()

    A接受订单日期

    B销售单审批日期

    C发货日期

    D开具发票日期

    E记账日期

  • 13. 检查原始凭证时应注意(  )。

    A原始凭证的抬头是否是被审计单位的名称

    B业务处理过程中各经办单位或部门及有关人员盖章是否齐全

    C记账凭证是否及时过账

    D金额计算是否正确,明细金额与汇总金额是否相符

    E填制时有无涂改

  • 14. 下列关于审计工作底稿的说法中正确的有(  )。

    A审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    B只有记录审计过程和结论的审计工作底稿需要归档

    C编写审计工作底稿应内容完整

    D审计工作底稿相互引用时应注明索引号

    E非重大事项的审计工作底稿不用进行复核

  • 15. 下列各项中,属于国家审计机关权限的有:

    A检查被审计单位财务收支电子数据系统

    B参与研究制定被审计单位内部的规章制度

    C要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告

    D已向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

    E建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定

  • 16. 下列各项中,能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是()

    A检查银行对账单

    B向存入款项的银行函证

    C获取银行定期存款存单

    D核对银行存款日记账与总账

    E分析定期存款占存款总额的比例

  • 17. 下列关于函证的表述中,正确的有:

    A函证可用于核实往来账目

    B函证的全过程必须由审计人员进行控制

    C与消极函证相比,积极函证获得的审计证据更可靠

    D对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

    E审计人员收到复函后,无论何种情况都不可再次发函询证

  • 18. 管理费用审查的内容包括()

    A组成项目是否合法

    B实际支出是否合规

    C当期发生额是否真实

    D结转是否正确

    E各月发生额是否一致

  • 19. 下列各项中,应作为固定资产项目在财务报表中列报的有( )。

    A经营性租出的固定资产

    B经营性租入的固定资产

    C存放在其他企业的固定资产

    D代其他企业管理的固定资产

    E抵押的固定资产

  • 20. 下列各项中,薪酬业务循环使用的文件有:

    A材料领用单

    B客户订货单

    C工资扣款通知单

    D员工录用和调配单

    E产量与工时记录