中级审计师审计理论与实务练习题(一)

考试总分:100分

考试类型:模拟试题

作答时间:150分钟

已答人数:455

试卷答案:没有

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  • 1. 下列关于审计管理的表述,正确的是()

    A审计管理的客体是被审计单位

    B审计管理是对审计活动做出的计划

    C审计管理贯穿于审计业务活动的始终

    D审计管理的对象是企业的经济活动

  • 2. 下列有关审计准则的表述,不正确的是()。   

    A国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织各类审计组织服务的对象不同,自身的工作性质不同,审计准则也应各不相同   

    B对于不同性质的审计业务应制订不同的审计准则   

    C审计准则必须分层次制定,包括基本准则和具体准则   

    D社会审计人员接受国家审计机关的委托,对国有金融机构进行审计,应按照注册会计师审计准则执行工作   

  • 3. 下列有关审计机关审计档案管理的表述中,正确的是( )。  

    A删除审计项目组在项目最终完成时结论的合并立卷  

    B审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制  

    C同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷  

    D审计复议案件的资料应并入审计项目档案中统一管理  

  • 4. 下列有关审计取证方法的运用,正确的是()

    A实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权

    B从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性

    C对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正确性

    D复核被审计单位编制的银行存款余额调节表可以确定银行存款余额的真实性

  • 5. 内部控制测试后,对于列入审计重点的项目,审计人员一般采用的实质性程序方法是()

    A统计抽样

    B经验估计

    C详细审计

    D小规模样本审查

  • 6. 采用监督盘点检查有形资产的方法是为了确定被审计单位(),并且与账面记录相符,查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题

    A以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续

    B以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实

    C以实物形态存在的资产是否已经减值

    D以实物形态存在的资产是否真实存在

  • 7. 可以有效地查出会计资料中存在的各种差错,不易出现遗漏,但工作量大,费时费力,审计成本相对较高的审计取证方法是()

    A抽查法

    B全部审计法

    C局部审计法

    D详查法

  • 8. 下列关于审计标准作用的表述中,正确的是()

    A判断审计事项是非、优劣的准绳

    B衡量审计质量的尺度

    C控制审计工作质量的手段

    D解除或者追究审计人员责任的事实依据

  • 9. 下列各项证据中,属于内部证据的是()

    A其他单位填制的发票、收据、对账单等

    B其他单位对被审计单位债权、债务的说明

    C其他单位对与被审计单位经济业务往来情况的说明

    D其他单位对接受被审计单位寄存的财物的说明

  • 10. 审计人员依法取得的用以证明审计事项真相并作为形成审计结论基础的证明材料是()

    A审计证据

    B审计资料

    C审计建议书

    D审计约定书

  • 11. 审计机关对被审计单位违反国家规定的财务财政收支行为需要依法做出处理处罚的书面文件是(  )。

    A审计报告

    B审计移送处理书

    C审计决定书

    D审计建议函

  • 12. 审计人员在运用抽样技术对固定资产计价进行测试过程中,由于执行额外审计程序而降低了审计效率的抽样风险是()

    A误拒风险

    B信赖不足风险

    C误受风险

    D信赖过度风险

  • 13. 下列关于审计准则的表述,错误的是:

    A审计准则的作用在于规范审计行为

    B审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳

    C审计准则是评价审计质量的重要依据

    D不同类型的审计主体应制定各自的审计准则

  • 14. 下列关于公众责任险的陈述正确的是( )。

    A公众责任险赔偿限额由法院依法而定

    B我国公众责任保险仅对财产损失责任的赔偿规定免赔额

    C我国规定的免赔额为相对免赔额

    D免赔额以内的损失均由保险人承担

  • 15. 关于产品责任保险费率的厘定,下列说法不正确的是( )。

    A产品的数量和价格与保险费呈正相关关系

    B产品的数量和价格与保险费率呈负相关关系

    C产品责任保险费率的厘定主要考虑赔偿限额的高低

    D出口产品的责任事故风险比较国内销售的产品的责任事故风险小

  • 16. 下列不属于内部审计的作用的是()

    A提高财务信息的质量

    B促进组织合法经营和运行

    C促进组织完善内部控制和风险管理

    D促进组织自我发展和实现目标

  • 17. 下列各项中,与审计抽样所需样本量呈反向关系的是:

    A总体容量

    B总体项目差异

    C审计结论的精确限度

    D审计结论的可靠性程度

  • 18. 审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目,(账面价值50000元)进行检查,确定其审定金额为50500元。若采用比率估计法,审计人员可以推断出该存货项目总体金额是( )。  

    A300500元

    B302500元  

    C303000元

    D347500元  

  • 19. 为加强和规范内部审计工作,2003年3月4日审计署发布了(  )。

    A《内部审计工作条例》

    B《内部审计基本准则》

    C《审计署关于内部审计工作的规定》

    D《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

  • 20. 在生产与存货业务循环中,产品生产部门与检验部门相互独立,可以防止()。

    A不合格产品入库

    B生产计划不合理

    C篡改会计记录

    D多领材料

  • 21. 下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是:

    A独立检查

    B责权配置

    C风险评估

    D员工素质

  • 22. 审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实是()

    A审计标准

    B审计证据

    C审计工作底稿

    D审计准则

  • 23. 下列各项中,属于审计区别于其他经济监督的根本特征,同时也是审计本质特征的是()。

    A客观性

    B宏观性

    C综合性

    D独立性

  • 24. 不属于内部控制测评程序的是( )。

    A抽查有关文件资料,检查不相容职责的划分情况

    B检查是否按期编制账龄分析表

    C依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额

    D检查坏账核销有无经过正式的授权批准

  • 25. 下列关于计算机审计的表述,正确的是:

    A计算机审计的审计对象既包括电子数据,又包括信息系统

    B计算机审计的审计内容与传统审计完全一致

    C计算机审计不需要进行内部控制测试

    D计算机审计不需要审查纸质材料

  • 26. 下列有关计算机审计的表述中,正确的是( )。

    A计算机审计的审计对象只包括电子数据,不包括信息系统

    B计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致

    C计算机审计不需要进行内部控制测试

    D计算机审计的审计对象已不再是纸质的凭证、账簿和报表了,而表现为存储在计算机中的电子数据

  • 27. 注册会计师只有加入()才能执业

    A会计师事务所

    B审计署

    C内部审计机构

    D检察院

  • 28. 下列有关审计方法的表述中,正确的是( )。

    A逆查法是指从检查原始凭证入手的审计方法

    B逆查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位

    C顺查法是从分析检查财务报表入手

    D顺查法一般适用于存在问题较多的被审计单位

  • 29. 审计取证模式演变经历了三个阶段,其先后顺序是( )

    A账目基础审计、制度基础审计、风险基础审计

    B账目基础审计、风险基础审计、制度基础审计

    C风险基础审计、账目基础审计、制度基础审计

    D制度基础审计、风险基础审计、账目基础审计

  • 30. 具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后,就审计工作的结果向其委托人、授权人提交的书面文件是(  )。

    A审计报告

    B审计决定书

    C审计实施方案

    D审计移送处理书

  • 1. 下列有关内部控制测评的表述中,正确的有( )

    A被审计单位的内部控制十分健全有效时,内部控制测评可以代替实质性审查

    B内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制,可直接转入实质性审查阶段

  • 2. 下列属于销售与收款业务循环审计中应予以关注的环节有()

    A处理请购单

    B批准赊销信用

    C验收商品和劳务

    D开具销售发票

    E审批坏账的核销

  • 3. 下列各项中,属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有()。

    A企业内部建立采购审批制度

    B签发支票要经过被授权人的签字批准

    C出纳员不负责登记应付账款明细账

    D限制未经授权的人员接近存货

    E货物的验收由验收部门独立完成

  • 4. 下列有关审计独立性的表述中,正确的有:

    A独立性是审计的本质特征

    B独立性包括形式上的独立和实质上的独立

    C为保持独立性,国家审计不应利用内部审计工作的工作底稿

    D审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见

    E审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面

  • 5. 下列各项中,属于国家审计机关权限的有:

    A检查被审计单位财务收支电子数据系统

    B参与研究制定被审计单位内部的规章制度

    C要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告

    D已向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果(过时)

    E建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定

  • 6. 根据审计法的规定,下列各项中属于审计机关权限的有:

    A要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据

    B经县级以上人民政府审计机关负责人批准,查询被审计单位在金融机构的账户

    C冻结被审计单位在金融机构的有关存款

    D制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为

    E向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果(过时)

  • 7. 被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时,审计人员应采取的措施有()。

    A编制或取得银行存款余额调节表

    B审核银行存款日记账余额是否正确

    C要求被审计单位调整银行存款日记账

    D检查银行存款收支凭证是否合规

    E重新测试与银行存款业务有关的内部控制

  • 8. 社会审计组织的审计业务有()。

    A审查企业会计报表,出具审计报告

    B代理记账

    C验证企业资本,出具验资报告

    D办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务,出具有关报告

    E代理纳税申报

  • 9. 审计机关的权限包括(  )。

    A要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告

    B检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告

    C被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料

    D向社会公布任何审计事项的审计结果

    E审计机关履行审计监督职责,可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助

  • 10. 下面属于文字说明法特点的是()

    A单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

    B使用范围广泛

    C可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

    D反映问题不全面,仅限于被调查事项的范围

    E难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

  • 11. 在测试企业发运产品环节的内部控制时,审计人员可以执行以下哪些测试( )。

    A询问并观察放行时保安人员的放行检查,

    B检查发运凭证上相关员工的及客户的签名,

    C检查发运凭证上客户的签名,作为收货依据。

    D询问销售单的生成过程,检查销售单是否有订购单作为依据,系统外的授权审批是否适当

    E检查例外报告和暂缓发货清单

  • 12. 下列程序中,属于分析性复核的有()

    A比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常变化

    B计算主要产品的毛利率并与上年进行对比,分析有无明显变化

    C抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记入账

    D从主营业务收入明细账中抽取金额较大项目,与销货发票,销售合同相核对

    E检查决算日前后一段时间的销售记录

  • 13. 下列关于产品责任索赔的说法正确的有()。

    A索赔发生制主要承保在保险期限内发生的事故

    B传统的产品责任保险均采用索赔发生制

    C凡保险事故发生后能立即得知的宜采用索赔发生制

    D某些具缺陷“潜伏期”的产品宜采取索赔发生制

    E产品责任险以事故发生制和索赔发生制作为承保基础

  • 14. 下列各项中,属于筹资与投资循环实质性审查程序的有()。

    A检查年度内对外投资增减变动的原始凭证

    B索取投资的授权批准文件,检查批准权限是否恰当

    C向被投资单位函证投资金额、持股比例及股利发放情况

    D索取或编制投资明细表,复核加总并与合计数核对相符

    E索取内部证券盘点报告,检测盘点人员是否具有独立性

  • 15. 下列各项中,注册会计师可能认为需要在审计报告中增加强调事项段的情形有( )

    A异常诉讼的未来结果存在不确定性

    B错报汇总起来对财务报表影响重大且具有广泛性

    C错报汇总起来对财务报表影响重大但不具有广泛性

    D存在持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难

    E在允许的情况下提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则

  • 16. 审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时,应实施的审计程序有()

    A验证新增固定资产的各种手续是否齐全

    B索取固定资产验收报告,检查验收部门工作的独特性

    C检查固定资产账、卡的设置情况

    D分析比较各年度固定资产保险费,查明有无异常变动

    E检查折旧额计算的正确性

  • 17. 下列各项中,属于财务报表编制程序控制的有( )。

    A报表内容控制

    B结账控制

    C报送时间控制

    D对账控制

    E试算平衡控制

  • 18. 审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项,其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有:

    A向税务机关缴纳的税收滞纳金

    B因污染环境而支付的罚款

    C向关联企业的捐赠

    D所购国债的利息收入

    E从联营企业分得的税后利润

  • 19. 下列各项中,违反薪酬业务循环内部控制要求的有()。

    A应付职工薪酬总账由出纳员登记

    B产量及工时记录与审核相互独立

    C内部审计人员定期测试薪酬业务内部控制

    D每月末考勤单由员工个人填写后直接交财务部门进行工资结算

    E每月末财务部门按员工工作性质将应付工资总额分配计入有关成本费用账户

  • 20. 下列行为中,可能被用来调节利润的有( )。

    A提前或推迟确认收入

    B将费用支出资本化

    C随意变动固定资产折旧方法

    D随意变动产品销售成本结转方法

    E错误披露会计估计变更的原因