2019年中级会计经济法试题及答案(9.7批次)

• 1. 下列各项中，属于《合同法》调整范围的是（）。

  A陈某与张某签订的收养协议

  B赵某与乙公司签订的租赁合同

  C王某与钱某签订的子女监护权协议

  D甲公司与李某签订的劳动合同

• 2. 根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的是（）。

  A个人独资企业不具有法人资格

  B个人独资企业投资人以出资额为限对企业债务承担责任

  C个人独资企业可以由企业出资设立

  D个人独资企业可以由一个外国公民投资设立

• 3. 甲有限责任公司(下称“甲公司”)由张某、李某、王某、赵某四人出资设立，四人出资比例分别是10%、15%、20%、55%。公司章程对议事规则和表决权的行使未作特别规定。甲公司召开股东会会议，就增加注册资本事项进行表决。下列关于股东会就该事项决议的表述中，正确的是（）。

  A李某和赵某同意即可通过决议

  B张某、李某、王某三人同意即可通过决议

  C必须四人都同意才能通过决议

  D赵某同意即可通过决议

• 4. 根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事法律行为的是（）。

  A张某观测宇宙黑洞

  B王某与机器人对弈

  C李某购买考试教材

  D刘某食用新鲜草莓

• 5. 根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务一邮政普遍服务”的是（）。

  A邮票发行

  B盲人读物寄递

  C邮册销售

  D邮政代理

• 6. 郑某投资设立甲个人独资企业(下称“甲企业”），委托王某管理企业业务，委托书中明确10万元以上的交易需经郑某同意。2019年7月，王某未经郑某同意，以甲企业的名义向善意第三人购买一批货物，签订了一份金额为15万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中，正确的是（）。

  A合同部分无效，甲企业有义务支付10万元货款，超过部分由王某个人承担

  B合同无效，甲企业有权拒绝支付15万元货款

  C合同有效，甲企业有义务支付15万元货款

  D合同效力待定，甲企业追认后方有义务支付15万元货款

• 7. 2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（）万元。

  A600

  B800

  C120

  D1400

• 8. 11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值3000元的学习机赠送给同学李某，该赠与的效力为（）。

  A可撤销

  B有效

  C无效

  D效力待定

• 9. 2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增税额时，下列款项不属于价外费用的是（）。

  A代收代缴烟丝的消费税

  B运输装卸费

  C奖励费

  D包装费

• 10. 根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表述中，不正确的是（）。

  A诉讼时效期间届满后，权利人丧失胜诉权

  B诉讼时效期间届满后，实体权利本身归于消灭

  C诉讼时效期间届满后，当事人起诉的，人民法院应当受理

  D诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制

• 11. 根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中，不正确的是（）。

  A法定公积金转为资本时，所留字的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%

  B公积金可以用于扩大公司生产经营

  C公积金分为盈余公积金和资本公积金

  D资本公积金可以用于弥补公司的亏损

• 12. 甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。

  A400

  B425

  C625

  D600

• 13. 根据预算法律制度的规定，下列各项中，不属于乡镇政府的预算管理职权的是（）。

  A决定本级预算预备费的动用

  B向本级人民代表大会作关于本级预算草案的报告

  C组织本级预算的执行

  D监督本级预算的执行

• 14. 根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，正确的是（）。

  A股东将无记名股票交付给受让人后即发生转让的效力

  B公司在任何情况下都不得收购本公司股票

  C.上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票

  D公司可以接受本公司股票作为质押权的标的

• 15. 根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是（）。

  A中期报告

  B招股说明书

  C上市公告书

  D债券募集说明书

• 16. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13%。甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元。

  A780000

  B874640

  C774017.70

  D881400

• 17. 下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

  A子公司具有法人资格，独立承相民事责任

  B子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担

  C子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担

  D子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任

• 18. 根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）。

  A合伙人未履行出资义务

  B合伙人因重大过失给合伙企业造成损失

  C合伙人个人丧失偿债能力

  D合伙人在执行合伙事务时有不正当行为

• 19. 根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）。

  A财政拨款

  B国债利息

  C存款利息

  D捐赠收入

• 20. 2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（）万元。

  A180

  B135

  C45

  D15

• 21. 根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是（）。

  A收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议

  B收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告

  C协议收购是在证券交易所之外进行的收购

  D收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经国务院证券监督管理机构批准

• 22. 广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是（）。

  A北京

  B广州

  C深圳

  D上海

• 23. 根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。

  A邀请招标

  B询价

  C公开招标

  D指定采购

• 24. 根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）。

  A解散

  B被撤销

  C破产

  D被接管

• 25. 甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（）万元。

  A19.56

  B18.7

  C22.1

  D24.31

• 26. 根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（）。

  A合伙人李某对王某的货款债权

  B甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料

  C甲合伙企业对乙公司的应收账款

  D合伙人黄某出资的房屋

• 27. 2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

  A向母公司支付的管理费20万元

  B向乙公司支付的合同违约金3元

  C向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

  D向股东支付的股息40万元

• 28. 甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款但未选定仲裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（）.

  A当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议：达不成补充协议的，该仲裁条款无效

  B该仲裁条款有效：约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理

  C该仲裁条款无效

  D该仲裁条款有效：约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理

• 29. 甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自已使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元：销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税额为（）元。

  A9600

  B6000

  C6600

  D600

• 30. 2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

  A45

  B70

  C42

  D40

• 1. 根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的有（）.

  A职工代表的比例不得少于监事会成员的1/3

  B总经理可以兼任监事

  C监事会设主席1人

  D监事会成员不得少于3人

• 2. 某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有（）。

  A对该基金的经营管理提出建议

  B未经授权代表该基金对外签订合同

  C参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所

  D参与决定普通合伙人退伙

• 3. 根据民事法律制度的规定，下列代理行为无效的有（）。

  A郑某受王某委托代为收养子女

  B赵某受钱某委托代为购买汽车

  C周某受吴某委托代为婚姻登记

  D孙某受李某委托代为租赁房屋

• 4. 根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的有（）。

  A国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表

  B国有独资公司不设立股东会，由国有资产监经管理机构行使股东会职权

  C国有独资公司的董事每届任期不得超过3年

  D国有独资公司监事会成员不得少3人

• 5. 根据合同法律制度规定，当事人未作特别约定的情况下：下列关于买卖合同标的物损毁、灭失风险承担的表述中，正确的有（）。

  A出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担

  B因买受人原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物损毁、灭失的风险

  C出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物损毁，灭失风险的转移

  D出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物损毁、灭失的风险由买受人承担

• 6. 根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持有表决权的2/3以上通过的有（）。

  A批准公司年度预算方案的决议

  B公司合并、分立、解散的决议

  C变更公司形式的决议

  D增加或者减少注册资本的决议

• 7. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国境内销售服务的有（）。

  A日本已公司为在该国留学的中国学生朱某提供住宿服务

  B中国境内甲会计师事务所为境内乙公司在境外上市提供审计服务

  C美国戊公司将小汽车出租给在该国自驾旅游的中国居民马某

  D法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩国丁公司

• 8. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

  A广告费和业务宣传费

  B职工教育经费

  C职工福利费

  D业务招待费

• 9. 根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购合同的表述中正确的有（）。

  A履约保证金的数额可以为政府采购合同金额的20%

  B小额政府采购合同签订后，采购人不必将合同副本报有关部门备案

  C政府采购合同中涉及国家秘密的内容不在媒体上公告

  D经采购人同意，成交供应商可以依法采取分包方式履行合同

• 10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（）。

  A除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

  B企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除

  C允许摊销的无形货产按直线法计算的摊销费用，准予扣除

  D企业外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除

• 11. 下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。

  A除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙全业中的财产份额的，须经其他合伙人一致同意

  B合伙人之间转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额的，应当通知其他合伙人

  C合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，同等条件下，其他合伙人有优先购买权，但是合伙协议另有约定的除外

  D合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意转让

• 12. 根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致汇票无效的有()。

  A陈某在汇票上记载“收货后付款”

  B李某出票时未记载付款人名称

  C王某将中文大写“伍万元整'的汇票数码记载为“5000”

  D郑某出票时未记载付款日期

• 13. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。

  A向消费者个人销售食品

  B向一般纳税人销售免税商品

  C向一般纳税人销售机床

  D向消费者个人提供修理修配劳务

• 14. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。

  A非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

  B居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

  C企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

  D企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以满12个月时为一个纳税年度

• 15. 根据民事诉讼法律制度的规定，对于当事人的下列再审申请，人民法院不予受理的有（）。

  A再审申请被驳回后再次提出申请的

  B在人民检察院对当事人的申请作出不子提出再审检察建议后又提出申请的

  C对再审判决、截定提出申请的

  D在调解书发生法律效力后3个月提出申请的

• 1. 查阅公司账簿的权利属于股东的共益权。（）

  A对

  B错

• 2. 某国有企业拟与张某、李某设立一家合伙企业，该拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业。（）

  A对

  B错

• 3. 行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为，自法院宣告其无效时起失去法律约束力。（）

  A对

  B错

• 4. 一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。（）

  A对

  B错

• 5. 因被保险人张某抗拒依法采取的刑事强制措施致其自身伤残的，保险人应承担给付保险金的责任。（）

  A对

  B错

• 6. 出口企业未将不同税率的出口货物分开报关、核算的，应从低适用退税率计算增值税出口退税。（）

  A对

  B错

• 7. 2019年度甲居民企业新购进一台单价480万元的设备用于生产经营，该设备采购金额允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

  A对

  B错

• 8. 专利权是一种全球性的权利，在一国取得专利权后，可在全球受到法律保护。（）

  A对

  B错

• 9. 融资租赁期间，承租人享有租赁物的所有权。（）

  A对

  B错

• 10. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（）

  A对

  B错

• 1. 2016年，甲、乙公司与张某在A市共同出资设立丙卫浴有限责任公司(下称“丙公司”)，注册资本为1000万元。甲公司、乙公司、张某的出资比例为5：4：1丙公司章程对股东表决权行使及股东会议事规则未作特别规定。股东会未授权董事会行使属于股东会的职权。2018年，丙公司发生如下事项：(1)5月，张某申请丙公司为其个人住房贷款提供担保。为此丙公司召开股东会会议。甲公司、乙公司参加该事项的表决，甲公司同意，乙公司不同意，股东会遂通过为张某个人住房贷款提供担保的决议。
  (2)下半年，产品销售额持续下降，丙公司调查发现：非职工代表担任的公司董事田某于2017年与朋友共同出资设立丁卫浴有限责任公司(下称“丁公司”)，并负责丁公司的生产经营：由于丁公司的卫浴产品在款式、功能等方面与丙公司产品相差无几，致使丙公司产品销售额下降，丙公司董事会遂作出决议：①将田某从丁公司所得的收入收归内公司所有，②撤销田某公司董事职务。
  要求：
  根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
  (1)丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议是否符合法律规定？简要说明理由。
  (2)丙公司董事会的决议①是否符合法律规定？简要说明理由。
  (3)丙公司董事会的决议②是否符合法律规定？简要说明理由。

• 2. 甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙公司向甲交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付的理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：
  根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
  (1)乙公司能否以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。
  (2)丁银行认为丙公可不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。
  (3)丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。

• 3. 甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下：(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)，支付转贷利息424万元。
  (2)销售一批公司债券，卖出价848万元(含增值税).已知该批债券买入价742万元(含增值税)，除此之外，无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
  (3)购进自动存取款机5台，每合单价5.65万元(含增值税)，取得增值税专用发票：另外支付购买上述机器的运输费1.09万元(含增值税)，取得增值税专用发票。
  已知：金融服务增值税税率为6%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。
  要求：
  根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。
  (1)计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额
  (2)计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。
  (3)计算事项(3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

• 1. 2016年4月1日，甲公司向乙公司借款3000万元，双方签订借款合同约定：借款期限1年：借款年利率10%：逾期年利率15%；借款方违约，须以借款本金为基数承担日0.2%的违约金(按365天计，折算成年违约金为7.3%)。为担保借款，甲公司将其一闲置厂房抵押给乙公司，办理了抵押登记。甲公司另以其生产设备、原材料、半成品、产品为乙公司设定浮动抵押，办理了抵押登记。此外，甲公司的董事长陈某为该借款提供保证担保，与乙公司签订保证合同，保证合同未约定保证方式。甲公司、陈某与乙公司未约定担保权利行使的顺序。
  2016年6月1日，甲公司将抵押厂房出租给丙公司，租期3年出租前，甲公司书面告知丙公司该厂房已为他人设定抵押。
  借款期满，甲公司无力清偿到期债务。乙公司调查发现，甲公司用以设定浮动抵押的两台生产设备，抵押之后，一台被丁修理厂依法留置，另一台被戊公司支付合理价款购买取得。
  2017年8月1日，因债权实现纠纷，乙公司以甲公司、陈某、丁修理厂、戊公司为被告向人民法院起诉，主张如下：甲公司承担返还借款本息及违约金责任：就甲公司设定抵押的厂房、生产设备等抵押物行使抵押权，包括被丁修理厂留置及被戊公可购买的生产设备：陈来承担连带保证责任。甲有限公司抗辩：乙公司不得同时主张逾期利息与违约金。
  陈某抗辩如下：（1）乙公司应先行使抵押权（2）自己只承担一般保证责任，享有先诉抗辩权，乙公司在就债务人甲公司财产依法强制执行仍不能实现债权之前，不能要求保证人承担保证责任。
  丁修理厂主张，其留置权行使应优先于甲公司抵押权的行使。
  戊公司主张：乙公司无权在其购买的生产设备上行使抵押权。
  2018年4月，乙公司依法拍卖了抵押厂房，丙公司被迫搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因此产生的损失。
  要求：
  根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
  (1)乙公司能否同时主张逾期利息和违约金？说明理由。
  (2)陈某的抗辩(1)是否成立？说明理由。
  (3)陈某是否享有先诉抗辩权？说明理由，
  (4)丁修理厂的主张是否成立了说明理由，
  (5)乙公可能在戊公司购买的生产设备上行使抵押权？说明理由。
  (6)丙公司能否要求甲公司赔偿损失？说明理由。