2021年初级经济法基础考试题及答案(5.16上午)-聚题库

1. 王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。

A将卡内资金转入信用卡还款

B提取现金

C购买其他商业预付卡

D在甲支付机构签约的特约商户消费

2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按”现代服务--租赁服务”缴纳增值税的是（）。

A水路运输的程租业务

B融资性售后回租

C航空运输的湿租业务

D车辆停放业务

3. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的折扣。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A10×(1-10%)×13%=1.17(万元)

B10×(1+13%)×13%=1.469(万元)

C10×13%=1.3(万元)

D10×10%×13%=0.13(万元)

4. 甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）。

A应付账款明细账登记

B会计档案保管

C固定资产明细账登记

D管理费用明细账登记

5. 下列规范性文件中，属于行政法规的是（）

A国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B全国人民代表大会通过的《香港特别行政区基本法》

C全国人民代表大会常务委员会通过的《票据法》

D财政部发布的《企业会计准则一基本准则》

6. 2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A40000×(1-20%)×70%×20%=4480(元)

B40000×(1-20%)×20%=6400(元)

C(40000-5000)×(1-20%)×70%×20%=3920(元)

D(40000-5000)×(1-20%)×20%=5600(元)

7. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

A农产品批发市场的行政办公楼

B企业拥有并运营管理的体育场馆

C公园中附设的饮食部所使用的房产

D公立高校的教学楼

8. 2020年10月份甲公司依法安排职工邹某于10月1日(国庆节)加班1天，于10月17日(周六)加班1天，之后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，邹某的日工资为300元。计算甲公司依法支付邹某10月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

A300×200%×1+300×150%×1=1050元

B300×300%×1+300×200%×1=1500元

C300×200%×1+300×200%×1=1200元

D300×300%×1+300×150%×1=1350元

9. 根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾期视同自愿销户。该期限是（）。

A自银行发出通知之日起10日内

B自银行发出通知之日起5日内

C自银行发出通知之日起30日内

D自银行发出通知之日起2日内

10. 甲盐矿为增值税一般纳税人，占用土地中，矿井用地450000平方米，生产房用地40000平方米，办公用地5000平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）。

A910000元

B900000元

C90000元

D990000元

11. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。

A实木地板

B金银首饰

C高档手表

D木制一次性筷子

12. 根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。

A工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的

B在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的

C在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

D在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

13. 甲银行为增值税一般纳税人，2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A3180×6%=190.8(万元)

B3180/(1+6%)×6%=180(万元)

C(3180-2650)×6%=31.8(万元)

D(3180-2650)/(1+6%)×6%=30(万元)

14. 根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A小区物业公司维修下水道产生的噪声

B热电厂在符合国家和地方环境保护标准的场所储存固体废物

C运输车辆排放不超过国家规定标准的尾气

D依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物

15. 根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中，不正确的是（）

A一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位

B应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

C可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证

D结账的记账凭证可以不附原始凭证

16. 2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其中800元直接捐赠给某农村小学。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A2000×20%=400(元)

B(2000/20%-800)×20%=1840(元)

C800×20%=160(元)

D(2000-800)×20%=240(元)

17. 2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）

A请求退款至甲公司银行结算账户

B请求退回现金

C请求银行在3日内办结退款事宜

D请求退款至法定代表人个人账户

18. 根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。

A抚养费支付请求权

B损害赔偿请求权

C停止侵害请求权

D排除妨碍请求权

19. 何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）

AH市税务局

BH市人民政府

CM县人民政府

DM县税务局

20. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。

A县级人民政府颁发的教育方面的奖金

B国家发行的金融债券利息

C军人的转业费

D个人取得的保险赔款

21. 甲煤矿为增值税一般纳税人，2019年8月销售原煤取得不含增值税价款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲煤矿当月应缴纳资源税税额为（）。

A8.7万元

B9万元

C8.9万元

D8.4万元

22. 2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）。

A9月30日

B9月20日

C9月5日

D9月10日

23. 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A税收滞纳金

B赞助支出

C在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

D个人所得税税款

1. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

A房屋买卖的出售方

B房屋赠与的受赠方

C房屋互换支付差价方

D房屋租赁的承租方

2. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

3. 关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（）。

A应向P银行提供刘某的有效身份证件

B可委托他人代理签字申领

C须年满18周岁

D应有稳定收入

4. 甲公司持有一张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手续有（）。

A向P银行出示甲公司营业执照

B填制进账单

C在支票背面背书人签章栏加盖甲公司印章

D将支票交付P银行

5. 根据个人所得税法律制度的规定下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A购车贷款利息

B上下班交通费

C大病医疗支出

D子女教育支出

6. 甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒一批。在销售价款之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有（）。

A品牌使用费

B优质费

C包装物租金

D包装物押金

7. 下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷

B赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷

C李某与孙某之间的监护权纠纷

D郑某与吴某之间的借款合同纠纷

8. 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同终止的有（）。

A劳动者患病，在规定的医疗期内劳动合同期满的

B劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

C劳动者被人民法院宣告失踪的

D劳动者怀孕，在孕期内劳动合同期满的

9. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于财政部门对各单位实施监督的内容有（）

A会计资料是否真实、完整

B会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定

C从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德

D是否依法设置会计账簿

10. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。

A租金所得

B股息所得

C特许权使用费所得

D转让财产所得

1. 计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息的日期确认收入的实现。(）

A对

B错

2. 审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（）

A对

B错

3. 纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A对

B错

4. 同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳印花税税额。（）

A对

B错

5. 甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。（）

A对

B错

6. 职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。（）

A对

B错

7. 会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）

A对

B错

8. 医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。（）

A对

B错

9. 付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（）

A对

B错

10. 管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（）

A对

B错

根据下面资料，回答问题。
2020年9月21日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作。后因公司原因张某于2020年9月25日到岗工作。2020年9月30日，双方订立了3年期劳动合同。
2020年11月甲公司出资安排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议，对相关事项进行了约定。服务期内，张某在工作中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害。公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违约金并赔偿损失。张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金。
已知：张某在甲公司实行标准工时制。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲公司与张某建立劳动关系的时间是（）

A2020年9月22日

B2020年9月21日

C2020年9月30日

D2020年9月25日

2. 甲公司与张某对服务期协议内容的下列约定中，符合法律规定的是（）。

A服务期内按照公司正常工资调整机制提高劳动报酬

B服务期期限5年

C公司承担张某的专项技术培训费用

D劳动合同期限延续至服务期满

3. 甲公司解除劳动合同方式的下列表述中，正确的是（）

A需提前30日以书面形式通知张某解除

B可随时通知张某解除

C无需通知张某即可解除

D需提前3日通知张某解除

4. 甲公司与张某劳动争议的下列表述中，正确的是（）。

A甲公司有权要求张某赔偿公司的经济损失

B张某有权要求甲公司支付违法解除赔偿金

C张某无权要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿

D甲公司无权要求张某支付违约金。

根据下面资料，回答问题。
甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：
(1)取得销售收入5000万元。
(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。
(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。
(4)缴納增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。
(5)按规定缴纳财产保险费90万元。
(6)利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最多不得超过当年销售(营业)收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

5. 在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）

A100万元

B35万元

C60万元

D25万元

6. 在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A80万元

B88万元

C58万元

D67.2万元

7. 在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）

A非广告性赞助支出40万元

B按规定缴纳的财产保险费90万元

C缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元

D缴纳的增值税195万元

8. 计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

A560+(100×60%-5000×5‰)+19.5=614.5(万元)

B560+(100-5000×5‰)+40+(50+30+8-560×12%)+195=890.8(万元)

C560+(100-100×60%)+30-90=540(万元)

D560+(100-5000×5‰)+40=675(万元)

根据下面资料，回答问题。
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下：
(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。
(2)销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。
(3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。
(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工已知：关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

9. 计算甲化妆品公司当月进口高档香水应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A425000×(1+6%)×15%=67575(元)

B425000×15%=63750(元)

C425000×(1+6%)/(1-15%)×15%=79500(元)

D42500/(1-15%)×15%=75000(元)

10. 计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档美容类化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A(960500+28815)÷(1+13%)×15%=131325(元)

B960500×15%=144075(元)

C960500÷(1+13%)×15%=127500(元)

D(960500+28815)×15%=148397.25(元)

11. 计算甲化妆品公司当月受托加工N型高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A(85000+34578)/(1-15%)×15%=21102(元)

B85000+(1-15%)×15%=15000(元)

C[85000+34578/(1+13%)]/(1-15%)×15%=20400(元)

D(85000+34578)×15%=17936.7(元)

12. 甲化妆品公司当月自产P型高档护肤类化妆品的下列用途中，应缴纳消费税的是（）

A用于馈赠合作单位

B用于赞助电视台举办的晚会

C用于奖励本公司员工

D用于广告投放

2021年初级经济法基础考试题及答案(5.16上午)

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