2023年初级经济师每日一练《初级财政税收》6月20日

• 1. 下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

  A银行加收的罚息

  B对市篮球队的赞助支出

  C工商部门处以的罚款

  D向投资者支付的红利

• 2. 关于纳税担保，下列说法错误的是（）。

  A国家机关不得作为纳税担保人

  B法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人

  C纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织

  D纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保

• 3. 下列各项中，可以按照当地使用税额减半征收耕地占用税的是（）。

  A供电部门占用耕地新建变电站

  B农村居民占用耕地新建住宅

  C市政部门占用耕地新建自来水厂

  D国家机关占用耕地新建办公楼

• 4. 某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。

  A4.77

  B5.25

  C5.55

  D7.95

• 1. 现行预算拨款的支付方式有（）

  A财政直接支付

  B财政授权支付

  C国库集中支付

  D分散资金管理

  E现款现支

• 2. 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元； （4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元； （5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取

  A住宿费收入

  B餐饮收入

  C销售产品

  D代买飞机票手续费收入

• 3. 下列行业的小规模纳税人，可以自行开具增值税专用发票的有（ ）。

  A信息技术服务业

  B鉴证咨询业

  C房地产业

  D建筑业

  E金融业

• 4. 下列货物，在2019年4月1日后适用9%增值税税率的（　）。

  A利用工业余热生产的热水

  B石油液化气

  C饲料添加剂

  D蚊香、驱蚊剂

  E食用盐

• 1. 中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房坪估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3%。
  1、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为()
  A.0
  B.2
  C.3
  D.6
  2、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。
  A.0
  B.1.5
  C.2.25
  D.4.5
  3、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。
  A.0
  B.1.8
  C.2.7
  D.5.4
  4、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为()
  A.0
  B.2.5
  C.3.75
  D.7.5
  5、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。
  A.0
  B.1.5
  C.6
  D.7.5

• 2. 某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
  根据上述资料，回答下列问题：
  1、该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是()。
  A.该批自行车视同销售计算销项税额
  B.该批自行车不计算销项税额
  C.该批自行车不得抵扣其进项税额
  D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣
  2、该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是()。
  A.不用计算销项税额
  B.应计算销项税额为68000元
  C.应计算销项税额为58119.66元
  D.不得计算进项税额
  3、该企业当期应纳的增值税额为()。
  A.85000元
  B.91800元
  C.153000元
  D.159800元