国际会计师（AIA） (16)
热门试题
（2013年）2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）。
（2018年）某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）根据上述资料，回答下列问题：该企业2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。
（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分）
文兴公司成立于2017年，是一家以房地产开发为主要业务的跨国集团。近期，为了加强内部管理，集团发布了有关内部控制的新规定，详细内容如下：
（1）企业在监事会下设审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。内部审计部门负责审查企业的内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况。
（2）企业应当采用定性的方法，按照风险发生的可能性，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
（3）企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（4）企业应当对收集的外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。内部信息不用耗费过多人力。
（5）企业应当制定内部控制缺陷认定标准，跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的所有缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
（6）企业应当将专业胜任能力作为选拔和聘用员工的唯一标准。
要求：依据我国《企业内部控制基本规范》，简要分析文兴公司在上述规定中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请简要说明原因。
下列关于远期合约和期货合约的说法中，错误的是（ ）。
依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（）。
（本小题8分）
创业阶段：GL企业是一家空调制造企业，公司成立之初，企业规模较小，只有一条简陋的、年产量不过2万台的窗式空调生产线，但在公司领导的带领下，公司员工发扬艰苦奋斗、顽强拼搏的精神，克服了创业初期的种种困难，开发了一系列适销对路的产品，抢占了市场先机，为公司后续发展打下良好的基础。
发展阶段：在得到部分客户的认可后，公司开始重点抓质量，提出了“出精品、创名牌、上规模”的质量方针，实施了“精品战略”，建立和完善了质量管理体系。使公司产品在质量上实现了质的飞跃，奠定了GL产品在质量上的竞争优势，创出了“GL”这一著名品牌，在消费者中树立了良好的口碑。公司还定期举办大型促销会，对团体购买享受打折优惠，购买10台享受8.5折优惠，购买20台享受7折优惠。因为GL公司空调质量优质，每场促销会都爆满，很多大型企业都一次性购置多台空调。
壮大阶段:在稳定了产品的质量之后，公司狠抓市场开拓，先后在重庆、南京等地组建子公司投入生产，GL公司的生产能力不断提升，形成规模效益；同时，通过强化成本管理，为公司创造最大利润。自此产量、销量、销售收入、市场占有率一直稳居国内行业领头地位，公司效益连年稳步增长，在竞争激烈的家电行业内一枝独秀。
公司成立初期在报纸上投放广告，推销自己的产品，使消费者对本公司有一个初步的印象。
随后公司领导创建出“淡季贴息返利”的促销手段，吸引了大批消费者，使公司发展突飞猛进。在企业壮大之后，公司更加注意自己的品牌形象，经常参与慈善活动，以此扩大企业品牌知名度和社会亲和力。
要求：
（1）简要分析GL公司三个阶段采取的密集型战略类型；
（2）简要分析GL公司采取的促销策略。
（2017年）依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。
下列各项中，属于后向一体化战略主要适用条件的有（ ）。
下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）
凌辉重工创立于1990年，是一家主要从事建筑工程、能源工程、环境工程、交通工程等基础设施建设的工程公司。凌辉重工成立20多年来，销售额年均增长率超过45％，是国内增长最为迅速的企业之一，国际业务也蒸蒸日上。但是，凌辉重工承接的业务已经超越了公司人力资源的承受能力。最近，公司管理层花了很大精力与C国政府达成协议，将已中标承接的C国政府一项环保建设工程进行外包，凌辉重工由负责工程建设改为管理该工程项目的质量和监督承包商的施工及竣工，并提供项目建设的咨询服务。凌辉重工的行政总裁陈文峰预计，如果这个项目可行，未来公司可以采用同样的运营模式，承接和开拓更多的业务。陈文峰相信这类业务将使公司在有限的人力资源条件下，增加另一收入来源。
为有效管理C国的环保建设工程，陈文峰建议董事会利用密封投标方式对项目进行招标，他已预先向几个承包商朋友发出投标邀请书，并告知有关投标程序和要求：
（1)投标者应于7月31日前把密封投标文件提交到工程部；
（2)标书中应包含投标的项目细节；
（3)收到密封投标文件信封后，凌辉重工工程部主管在信封口签名，并将投标文件放入保险箱；
（4)8月5日，陈文峰将负责打开所有密封的投标文件，以最低价为标准选出中标者，并于稍后向董事会汇报。
陈文峰根据以上程序，在8月5日选出中标者，并于一周内向公司董事会汇报，获得董事会审批。
要求：
（1)依据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》，指出凌辉重工在工程招标管理上存在的不足之处。
