2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月28日
<p class="introTit">单选题</p><p>1、某县城甲企业主要提供建筑服务业务,并兼营不动产的租赁业务,是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下:
(1)提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元,支付给其他工程队的分包款 23万元。
(2)出租一间商用店铺,当月取得不含税租金收入4万元。
(3)当月上旬销售一间自用办公室,取得价税合计总额为 5.15 万元。
81.甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为( )万元。</p><ul><li>A:0.9</li><li>B:0.21</li><li>C:1.8</li><li>D:0.42</li></ul><p>答 案:B</p><p>解 析:根据《增值税暂行条例》的规定,纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务和应税行为的征收率为3% 。应纳税额=销售额×征收率=(30-23)×3% =0.21(万元)。故选项B正确。</p><p>2、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为( )元。</p><ul><li>A:1200.00</li><li>B:1398.06</li><li>C:1440.00</li><li>D:1484.54</li></ul><p>答 案:D</p><p>解 析:应缴纳消费税=(40000*(1+20%))/(1-3%)*3%=1484.54元。</p><p>3、政府预算的基本特征不包括()</p><ul><li>A:法律性</li><li>B:目的性</li><li>C:集中性</li><li>D:公开性</li></ul><p>答 案:B</p><p>解 析:法律性.综合性.集中性.公开性.预测性是政府预算的特征,不包括目的性,B符合题意。</p><p>4、下列不属于公债功能的是( )。</p><ul><li>A:弥补财政赤字,平衡财政收支</li><li>B:筹集建设资金</li><li>C:调节国民经济的发展</li><li>D:经常性支出和财政补贴</li></ul><p>答 案:D</p><p>解 析:公债的功能:弥补财政赤字,平衡财政收支;筹集建设资金;调节国民经济的发展。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、关于中央银行的间接信用控制,下列说法中正确的是()。</p><ul><li>A:中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法影响商业银行的信用创造</li><li>B:中央银行利用自己的权威与声望</li><li>C:中央银行通过口头或书面通知的方式来执行</li><li>D:中央银行以行政命令的方式执行</li><li>E:中央银行对金融机构的干预是强制性的</li></ul><p>答 案:ABC</p><p>解 析:本题考查货币政策工具——间接信用控制。间接信用指导是指中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。这是中央银行利用自己的权威和声望,采取口头或书面通知的方式,通报金融形势,以说服和政策指导的方法,引导各金融机构扩大或收缩贷款。</p><p>2、下列关于关税完税价格的说法,正确的有( )。</p><ul><li>A:出口货物关税的完税价格不包含出口关税</li><li>B:进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费</li><li>C:进口货物的关税完税价格不包括进口关税</li><li>D:经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格</li><li>E:出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费</li></ul><p>答 案:ACDE</p><p>解 析:进口货物的保险费无法确定时,应当按照“货价加运费”两者总额的千分之三计算保险费。</p><p>3、适用0.3%印花税税率的有( )。</p><ul><li>A:技术合同</li><li>B:建筑安装工程承包合同</li><li>C:仓储保管合同</li><li>D:产权转移书据</li><li>E:购销合同</li></ul><p>答 案:ABE</p><p>解 析:财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%;加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿,其税率为0.5%;购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3%;借款合同的税率为0.05%。</p><p>4、下列税收凭证中属于综合凭证类的是()。</p><ul><li>A:罚款收据</li><li>B:代扣代缴税款专用发票</li><li>C:增值税完税凭证</li><li>D:票款结算清单</li><li>E:税票调换证</li></ul><p>答 案:ABDE</p><p>解 析:本题考查税收凭证的管理。综合凭证类包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某公司2012年7月发生以下业务:<br />(1)出租房屋取得租金收入10万元;<br />(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务,取得收入15万元;(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司,评估价为40万元;(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位,已知其建筑成本为120万元,按同类产品计算的市场价值为150万元;<br />(5)销售外购办公楼一幢,取得收入200万元,购置原价为100万元。<br />根据上述资料,回答下列问题:<br />1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。<br />A.出租房屋行为<br />B.自产商品投资入股行为<br />C.空置厂房赠予行为<br />D.销售外购办公楼<br />2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。<br />A.4.8<br />B.3<br />C.0.5<br />D.35<br />3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。<br />A.0<br />B.0.5<br />C.0.8<br />D.0.3<br />4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。<br />A.0<br />B.1.5<br />C.6<br />D.7.5<br />5、本月应纳的营业税合计______万元。<br />A.12.5<br />B.18<br />C.23.25<br />D.43.25</p><p>答 案:1.ACD2.C3.A4.D5.B</p><p>2、某家具生产企业,2019年度有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为400万元。(2)全年销售收入为2000万元。(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费400万元。(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳全3万元,行政性罚款5万元,赞助支出12万元,公益性捐赠支出50万元。(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6)“固定资产”科目中显示当年购直安全生产专用设备500万元,购直完毕即投入使用。该企业所得税税率为25%。<br />1、该企业2019年度允许税前列支的业务招待费金额为()万元。<br />A.10<br />B.18<br />C.20<br />D.30<br />2、该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为()万元。<br />A.100<br />B.240<br />C.300<br />D.400<br />3、该家具厂下列涉税处理中,正确的有()。<br />A.行政性罚款不得在税前扣除<br />B.税收滞纳金可以全额在税前扣除<br />C.赞助支出不得在税前扣除<br />D.国债利息收入属于不征税收入<br />4、该企业2019年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为()万元。<br />A.12<br />B.32<br />C.48<br />D.50<br />5、《企业所得税法》规定,企业购置并实际使用安全生产专用设备,可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额,则该企业2019年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为()万元。<br />A.25<br />B.50<br />C.75<br />D.150</p><p>答 案:1.A2.A3.AC4.C5.B</p>