单选题
1、内部控制按照控制的功能可以分为预防式控制和察觉式控制。以下属于预防式控制的有（ ）。
- A：授权审批控制
- B：定期核对会计记录
- C：实物资产的定期盘点
- D：定期编制银行存款余额调节表
答 案：A
解 析：预防式控制是指为防止错弊的发生所实施的控制。例如，授权审批控制、职责分工控制等。BCD三项均属于察觉式控制。
2、2006年2月28日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议通过了关于修改审计法的决定，其具体施行时间是（）
- A：2006年2月28日
- B：2006年6月1日
- C：2007年1月1日
- D：2007年6月1日
答 案：B
解 析：2006年2月28日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议审议通过了《关于修改（中华人民共和国审计法）的决定》，自2006年6月1日起施行。《审计法》的修订施行，对于审计机关全面履行职责，加强审计监督，促进依法行政，建设法治政府，对于审计机关规范审计行为，坚持依法审计，推动审计事业的长远发展，都具有十分重要的意义
3、下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是：
- A：审计人员应按有关规定接受继续教育
- B：审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低
- C：审计人员可以采取任何手段争揽业务
- D：审计人员可以个人名义承接业务
答 案：A
解 析：BCD违反社会审计人员职业道德。
4、下列有关审计准则的表述，不正确的是()。
- A：国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织各类审计组织服务的对象不同，自身的工作性质不同，审计准则也应各不相同
- B：对于不同性质的审计业务应制订不同的审计准则
- C：审计准则必须分层次制定，包括基本准则和具体准则
- D：社会审计人员接受国家审计机关的委托，对国有金融机构进行审计，应按照注册会计师审计准则执行工作
答 案：D
解 析：D：社会审计人员接受国家审计机关的委托审计，应按照国家审计准则执行业务。
5、下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是：
- A：建立严格的专业培训和继续教育制度
- B：在实施审计之前编制切实可行的审计方案
- C：建立审计工作底稿的分级复核制度
- D：对被审计单位提出完善内部控制的建议
答 案：D
解 析：审计质量控制措施是指为实现审计目标，规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的程序方法等，包括对人员素质的控制，如选项A；对审计作业过程的控制，如选项B；分级质量控制，如选项C。不包括对被审计单位提出完善内部控制的建议。
多选题
1、下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有（）
- A：应收账款在决算日后收回
- B：决算日后应收账款有大额调整
- C：部分应收账款原始单据有篡改痕迹
- D：应收账款明细频繁发生红字冲销
- E：部分客户对账单寄送后未收到回复
答 案：BCDE
解 析：应收账款在决算日后收回不一定代表应收账款存在较高风险。存在以下情况时，应收账款的审计风险会增大：会计年末后对应收账款的调整、客户投诉和应收账款函证的差异（对条件、价格或数量的争议）、应收账款明细账或销售日记账的异常分录、遗失或更改原始凭证或没有在合理期间提供原始凭证、经营活动产生了收益但缺少经营现金流、异常调整应收账款明细账与控制账户之间的差异等
2、审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：
- A：运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性
- B：询问管理人员和其他有关人员
- C：检查内部控制过程中生成的文件和记录
- D：向有关第三方进行函证
- E：观察业务活动和内部控制的实际运行情况
答 案：BCE
3、某企业2015年12月30日采购一批货物并验收入库，2016年1月收到购货发票，2016年2月支付货款，企业在收到购货发票前未作账务处理。审计人员可以据此判断该企业（）
- A：2015年末货币资金被高估
- B：2015年末存货被低估
- C：2015年末负债被低估
- D：2015年度营业收入被高估
- E：2015年度营业利润被低估
答 案：BC
解 析：应借记原材料，贷记应付账款
4、在实质性测试中，抽样风险有：
- A：误拒风险
- B：误受风险
- C：信赖过度风险
- D：信赖不足风险
- E：重大错报风险
答 案：AB
5、著名的审计会计学家莫茨和夏拉夫对审计的独立性的表述是()。
- A：审计机构必须是独立的专职机构，与被审计单位没有组织上的隶属关系
- B：审计人的活动经费应该独立，有自己专门的经济来源，不得受他人的影响，同时审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动
- C：审计的评价依据是独立的
- D：审计人员的计划、检查与表达意见等各项工作均应是自由的，不受他人的控制与干扰
- E：审计人员应该保持精神上的独立
答 案：ABDE
