单选题
1、按税收与价格的关系，税收可分为（）。
- A：直接税和间接税
- B：价内税和价外税
- C：从价税和从量税
- D：中央税和地方税
答 案：B
2、中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。
- A：5%至35%
- B：3%至45%
- C：3%至35%
- D：5%至45%
答 案：B
3、张某是某高校教援，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元，以下说法正确的是（）。
- A：张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
- B：张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税
- C：职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税
- D：职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
答 案：D
4、以下关于个人转让股权的原值说法错误的是（）。
- A：以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
- B：以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
- C：通过无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确认股权原值
- D：被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值
答 案：C
5、残疾人职业能力测评系统的定位是什么?（）
- A：定位于选拔人才
- B：定位于发掘潜力、完善自身
- C：定位于了解素质特点、明确目标、规划生涯
- D：上述都符合
答 案：D
6、从哪方面着手，有助于降低产品的间接成本（）？
- A：改进生产工艺
- B：加强费用预算
- C：降低物料消耗定额
- D：增加工人激励奖金
答 案：B
7、下列关于税务行政诉讼的管辖、起诉和受理的相关表述，不符合规定的是（）。
- A：税务行政诉讼的一般地域管辖，按照最初作出具体行政行为的机关所在地来确定管辖法院
- B：对税务机关的停止出口退税行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起30日内直接向人民法院起诉
- C：在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权
- D：人民法院接到诉状，经过审查，应当在7日内立案或者作出不予立案的裁定
答 案：B
解 析：对税务机关的停止出口退税行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉，选项B不符合规定。
8、（）是指对如何支付报酬的策略选择。
- A：薪酬支付的基础
- B：薪酬支付的对象
- C：薪酬支付的结构
- D：薪酬支付的方式
答 案：D
多选题
1、以下信息哪些可以由职工通过“个人登录”并直接修改（）。
答 案：ABCD
2、下列符合《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》规定的是（）。
- A：劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
- B：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
- C：利息.股息.红利所得，以支出利息.股息.红利时取得的收入为一次
- D：偶然所得，以每次取得该项收入为一次
答 案：ABCD
3、个人以非货币性资产投资，符合个人所得税政策的有（）。
- A：个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税
- B：个人以非货币性资产投资，由被投资企业代扣代缴其个人所得税
- C：纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税
- D：纳税人以不动产投资的以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关
答 案：AC
4、按照现行规定我国社会保险资金的主要筹集渠道有哪些?（）
- A：用人单位缴纳的社会保险费
- B：个人缴纳的社会保险费
- C：各级政府财政补助
- D：遗产税
- E：消费税
答 案：ABC
5、下列各项中，小企业的长期待摊费用包括（）。
- A：已提足折旧的固定资产的改建支出
- B：经营租入固定资产的改建支出
- C：融资租入固定资产的改建支出
- D：固定资产的大修理支出
答 案：ABD
解 析：《小企业会计准则》第四十三条小企业的长期待摊费用也括：己提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。《小企业会计准则会计科目、主要账务处理和财务报表》固定资产的账务处理，第三条第(一)项，融资租入的固定资产，在租赁期开始日，按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等，借记本科目或在建工程科目，贷记长期应付款等科目。因此，融资租入固定资产的改建支出应与自有固定资产改建支出相同。
6、适时制观点认为，存货对企业的负面影响有（）。
- A：企业持有存货，占用流动资金
- B：会发生仓储成本
- C：可能掩盖生产质量问题
- D：掩盖生产的低效率
答 案：ABCD
7、以下关于天使投资人个人所得税政策说法正确的是（）。
- A：天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得时结转抵扣
- B：天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起2年内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额
- C：天使投资人投资后2年内，本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%
- D：不属于被投资初创科技型企业的发起人.雇员或其亲属(包括配偶.父母.子女.祖父母.外祖父母.孙子女.外孙子女.兄弟姐妹，下同)，且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系
答 案：ACD
