单选题
1、下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是（ ）。
- A：从存货账簿记录追查至存货实物
- B：在存货监盘时观察存货的状况
- C：从存货盘点记录追查至存货账簿记录
- D：根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围
答 案：C
解 析：针对完整性认定，查漏记项目，应当以原始凭证为起点，追查到明细账。
2、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：
- A：决算日后任意一天
- B：决算日当天
- C：整个审计期间
- D：决算日前后数天
答 案：D
解 析：审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。
3、被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是（）
- A：销售收入减少
- B：销售成本减少
- C：平均存货减少
- D：存货跌价准备减少
答 案：C
解 析：存货周转次数=销货成本/平均存货余额，要提高存货周转率就需使得销售成本加大，平均存货余额减少
4、下列关于审计质量控制的依据的说法中，不正确的是（）
- A：审计质量控制的依据是审计工作的质量标准
- B：审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况，适应自身自律需要而建立的一种标准
- C：审计质量控制的依据是指审计准则
- D：审计质量包括审计工作质量和审计项目质量
答 案：C
解 析：审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况，适应自身自律需要而建立的一种标准。它既不同于审计准则，也不同于审计法规
5、我国对绩效审计的界定是，检查和评价被审计单位的资源管理和使用的（）
- A：效率性
- B：经济性
- C：合规性
- D：有效性
答 案：D
解 析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。有效性包括：经济性、效率性和效果性
多选题
1、为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有（）
- A：检查法
- B：核对法
- C：函证法
- D：监盘法
- E：观察法
答 案：AB
解 析：审计人员应结合使用检查法和核对法，对资产负债表的格式和编制方法进行审查
2、审计人员对被审计单位内部控制进行初步评价的内容主要包括（ ）。
- A：健全性评价
- B：合理性评价
- C：合法性评价
- D：有效性评价
- E：真实性评价
答 案：AB
解 析：审计人员在完成了对内部控制的调查了解之后，要对内部控制做出初步评价，以确定相应的审计应对措施。这些应对措施包括：评估对内部控制的依赖程度，确定是否及如何测试相关内部控制的有效性。初步评价的内容包括健全性和合理性两个方面。
3、以下针对存货监盘，说法不恰当的有（）。
- A：为了验证盘点记录的正确性，审计人员可以直接复点一部分材料
- B：代管、代销、代加工的存货应当包括在监盘范围内
- C：对于产权不明确的存货，应当剔除，不包括在监盘范围内
- D：监盘过程中，审计人员应该关注有无过期、失效、毁损或材质下降的情况
- E：同一类型的存货在不同时间分别进行盘点后应进行加总
答 案：BCE
解 析：B：代管、代销、代加工的存货不应该包括在监盘范围内。C：于产权不明确的，应加以必要的函证和核实。E：同一类型的存货同时进行盘点
4、审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有（）
- A：内部控制存在重大缺陷
- B：初步评估的控制风险为低水平
- C：开展内部控制测试的成本较低
- D：初步评估的控制风险为高水平
- E：内部控制设计合理且预期运行有效
答 案：BE
解 析：审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性程序。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性程序的范围
5、利用分析方法对存货进行核查，以下相关程序正确的（）
- A：根据对被审计单位的经营活动、供应商、贸易条件、行业惯例和行业现状的了解，确定存货周转天数的预期值
- B：根据对本期存货余额组成、实际经营情况、市场情况、存货采购情况等的了解，确定可接受的差异额
- C：计算实际存货周转天数和预期周转天数之间的差异
- D：通过询问管理层和相关员工，调查存在重大差异的原因，并评估差异是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险
- E：核对证实账实是否相符，如出现不符，应做出盘盈、盘亏记录，并建议查找原因
答 案：ABCD
