单选题

1、下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是（ ）。

• A：从存货账簿记录追查至存货实物
• B：在存货监盘时观察存货的状况
• C：从存货盘点记录追查至存货账簿记录
• D：根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围

答 案：C

解 析：针对完整性认定，查漏记项目，应当以原始凭证为起点，追查到明细账。

2、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：

• A：决算日后任意一天
• B：决算日当天
• C：整个审计期间
• D：决算日前后数天

答 案：D

解 析：审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。

3、被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是（）

• A：销售收入减少
• B：销售成本减少
• C：平均存货减少
• D：存货跌价准备减少

答 案：C

解 析：存货周转次数=销货成本/平均存货余额，要提高存货周转率就需使得销售成本加大，平均存货余额减少

4、下列不属于内部审计的作用的是（）

• A：提高财务信息的质量
• B：促进组织合法经营和运行
• C：促进组织完善内部控制和风险管理
• D：促进组织自我发展和实现目标

答 案：A

解 析：内部审计的作用有：①促进组织合法经营和运行；②促进组织完善内部控制和风险管理；③促进组织自我发展和实现目标。A项属于社会审计的作用

5、下列关于内部控制的表述中，错误的是（ ）。

• A：内部控制测试不能代替实质性审查
• B：内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
• C：任何审计项目都必须进行内部控制测试
• D：审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行

答 案：C

解 析：选项C，当审计人员决定不依赖某项内部控制时，可以直接对该事项进行实质性审查。

多选题

1、为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有（）

• A：检查法
• B：核对法
• C：函证法
• D：监盘法
• E：观察法

答 案：AB

解 析：审计人员应结合使用检查法和核对法，对资产负债表的格式和编制方法进行审查

2、下列关于实物证据的说法中，正确的是（）

• A：实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据
• B：实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等
• C：实物证据通过实际观察、盘点或搜集取得，用以确定实物资产的存在性
• D：实物证据对于证明实物资产是否存在具有较强的证明力
• E：实物证据还可证明资产的所有权归属、资产的质量和分类

答 案：ABD

解 析：C项，实物证据只能通过实际观察、盘点取得的，不能通过搜集取得；E项，实物证据不可证明资产的所有权归属、资产的质量和分类，若想证明还需要其他的审计证据

3、下列审计证据属于书面证据的有（）

• A：被审计单位的地理环境
• B：被审计单位的账簿
• C：被审计单位的采购合同
• D：被审计单位的支票存根
• E：被审计单位的库存现金

答 案：BCD

解 析：书面证据是指以书面形式存在并以其记载内容证明审计事项的证据，例如凭证、账簿、报表、其他核算资料、信件以及有关人员出具的书面证明等。A项属于环境证据，E项属于实物证据

4、下列各项关于现金监盘过程的说法，正确的有（）

• A：审计人员观察现金盘点计划的遵循情况，以及记录和控制现金盘点结果的情况抽取付款凭证审查有无审批签字
• B：审计人员检查现金以确定其是否存在，并检查现金盘点结果
• C：通过监盘审计人员获取有关盘点程序可靠性的审计证据
• D：审计人员现金监盘属于实质性程序，不能用于控制测试程序
• E：存在多处的现金，要同时进行监盘

答 案：ABCE

解 析：D．现金监盘程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师对风险评估结果、审计方案和实施的特定程序的判断。审计人员可以将现金监盘同时用作内部控制测和实质性程序

5、被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服，可以采取的救济途径有（）

• A：申请听证
• B：申请行政复议
• C：提起行政诉讼
• D：不执行审计决定
• E：提请人民政府裁决

答 案：BC

解 析：被审计单位不服审计决定的救济途径