2022税务师考试税法一考试大纲

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05/23
<p>  众所周知,<a style="color: #0000ff;" href="https://www.eepw.com/app/104.html" target="_blank">税务师</a>考试中税法一这个科目考试难度不大,但是知识点比较细碎,所以大家需要对照考试大纲好好复习,现在一起来看看2022税务师考试税法一考试大纲吧。</p> <p><img style="display: block; margin-left: auto; margin-right: auto;" src="https://img2.meite.com/questions/202205/23628b4711066de.png" /></p> <p style="text-align: center;"><strong>2022税务师考试税法一考试大纲</strong></p> <p style="text-align: center;">  <span style="color: #ff0000;"><strong>第一章 税法基本原理</strong></span></p> <p>  <strong>一、税法概述</strong></p> <p>  (一)熟悉税法的特点</p> <p>  (二)掌握税法的原则</p> <p>  (三)熟悉税法的效力与解释</p> <p>  (四)了解税法的作用</p> <p>  (五)了解税法与其他部门法的关系</p> <p>  <strong>二、税收法律关系</strong></p> <p>  (一)税收法律关系的特点</p> <p>  (二)熟悉税收法律关系的主体</p> <p>  (三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭</p> <p>  <strong>三、税收实体法与税收程序法</strong></p> <p>  (一)掌握税收实体法要素的主要规定</p> <p>  (二)了解税收程序法的基本制度</p> <p>  <strong>四、税法的运行</strong></p> <p>  (一)掌握税收立法的有关规定</p> <p>  (二)熟悉税收执法的主要内容</p> <p>  (三)了解税收司法的相关规定</p> <p>  <strong>五、税收制度沿革</strong></p> <p>  (一)了解中国历史上的税收制度</p> <p>  (二)了解新中国税法的建立与发展</p> <p style="text-align: center;">  <span style="color: #ff0000;"><strong>第二章 增值税</strong></span></p> <p>  <strong>一、增值税概述</strong></p> <p>  (一)熟悉增值税的类型</p> <p>  (二)熟悉增值税的性质及计税原理</p> <p>  (三)了解增值税的计税方法</p> <p>  (四)熟悉增值税的特点</p> <p>  (五)了解我国增值税制度的建立与发展</p> <p>  <strong>二、纳税义务人与扣缴义务人</strong></p> <p>  (一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定</p> <p>  (二)熟悉增值税纳税人的分类及依据</p> <p>  (三)掌握小规模纳税人的标准及管理</p> <p>  (四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理</p> <p>  <strong>三、征税范围</strong></p> <p>  (一)熟悉增值税征税范围的规定</p> <p>  (二)熟悉境内销售范围的界定</p> <p>  (三)掌握视同销售的征税规定</p> <p>  (四)熟悉混合销售和兼营行为的征税规定</p> <p>  (五)掌握特殊销售的征税规定</p> <p>  (六)掌握不征增值税的规定</p> <p>  <strong>四、税率和征收率</strong></p> <p>  (一)了解增值税税率概述</p> <p>  (二)熟悉我国增值税税率及征收率</p> <p>  (三)掌握增值税低税率适用范围</p> <p>  (四)熟悉零税率的适用范围</p> <p>  <strong>五、税收优惠</strong></p> <p>  (一)掌握法定优惠规定</p> <p>  (二)熟悉特定优惠规定</p> <p>  (三)了解临时优惠规定</p> <p>  (四)熟悉即征即退优惠规定</p> <p>  (五)熟悉先征后退优惠规定</p> <p>  (六)熟悉扣减增值税优惠规定</p> <p>  (七)掌握起征点规定和免税规定</p> <p>  <strong>六、计税方法</strong></p> <p>  (一)掌握一般计税方法</p> <p>  (二)掌握简易计税方法</p> <p>  (三)熟悉扣缴计税方法</p> <p>  <strong>七、一般计税方法应纳税额计算</strong></p> <p>  (一)掌握销项税额的一般规定</p> <p>  (二)掌握特殊方式的销售额</p> <p>  (三)掌握视同销售行为的销售额</p> <p>  (四)掌握销售额的特殊规定</p> <p>  (五)掌握进项税额的具体规定</p> <p>  (六)掌握进项税额的特殊规定</p> <p>  (七)掌握应纳税额的计算</p> <p>  (八)掌握增值税留抵退税制度</p> <p>  (九)熟悉增值税汇总纳税</p> <p>  <strong>八、简易计税方法应纳税额计算</strong></p> <p>  (一)掌握小规模纳税人简易计税方法</p> <p>  (二)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定</p> <p>  <strong>九、进口环节增值税</strong></p> <p>  (一)了解进口货物的纳税人</p> <p>  (二)了解进口货物征税范围</p> <p>  (三)掌握进口货物应纳税额的计算</p> <p>  (四)熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税</p> <p>  <strong>十、出口环节增值税</strong></p> <p>  (一)熟悉出口货物、劳务退(免)税政策</p> <p>  (二)掌握出口退(免)税的计算</p> <p>  (三)熟悉境外旅客购物离境退税政策</p> <p>  (四)了解海南自贸区有关退税政策</p> <p>  (五)了解综合保税区增值税试点政策</p> <p>  <strong>十一、特定企业(或交易行为)的增值税</strong></p> <p>  (一)掌握转让不动产增值税征收管理</p> <p>  (二)掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理</p> <p>  (三)掌握跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理</p> <p>  (四)掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理</p> <p>  (五)熟悉资管产品增值税的征收管理</p> <p>  <strong>十二、征收管理</strong></p> <p>  (一)掌握纳税义务发生时间</p> <p>  (二)熟悉纳税期限</p> <p>  (三)熟悉纳税地点</p> <p>  <strong>十三、增值税发票的使用和管理</strong></p> <p>  (一)熟悉增值税发票的种类</p> <p>  (二)掌握增值税发票开具基本规定</p> <p>  (三)熟悉增值税发票开具特殊规定</p> <p>  (四)了解增值税异常扣税凭证管理</p> <p>  (五)了解发票违章处理</p> <p style="text-align: center;">  <span style="color: #ff0000;"><strong>第三章 消费税</strong></span></p> <p>  <strong>一、消费税概述</strong></p> <p>  (一)熟悉消费税的概念</p> <p>  (二)掌握消费税的特点</p> <p>  (三)了解消费税的演变</p> <p>  (四)了解消费税的征税原则</p> <p>  <strong>二、纳税义务人和扣缴义务人</strong></p> <p>  (一)掌握消费税纳税义务人的规定</p> <p>  (二)掌握消费税扣缴义务人的规定</p> <p>  <strong>三、税目与税率</strong></p> <p>  (一)掌握消费税税目</p> <p>  (二)熟悉消费税税率</p> <p>  (三)掌握进口卷烟适用税率的特殊规定</p> <p>  <strong>四、计税依据</strong></p> <p>  (一)掌握从价定率计征的计税依据</p> <p>  (二)了解从量定额计征的计税依据</p> <p>  (三)掌握复合计征的计税依据</p> <p>  (四)掌握计税依据的特殊规定</p> <p>  <strong>五、应纳税额计算的一般规定</strong></p> <p>  (一)掌握从价定率计算方法</p> <p>  (二)掌握从量定额计算方法</p> <p>  (三)掌握复合计税计算方法</p> <p>  <strong>六、自产自用应税消费品应纳税额的计算</strong></p> <p>  (一)掌握用于连续生产应税消费品的规定</p> <p>  (二)掌握用于其他方面的规定</p> <p>  (三)掌握自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算</p> <p>  <strong>七、委托加工应税消费品应纳税额的计算</strong></p> <p>  (一)熟悉委托加工应税消费品的确定</p> <p>  (二)掌握代收代缴税款的规定</p> <p>  (三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算</p> <p>  <strong>八、已纳消费税扣除的计算</strong></p> <p>  (一)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除</p> <p>  (二)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除</p> <p>  <strong>九、消费税征(免、退)税的特殊规定</strong></p> <p>  (一)掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定</p> <p>  (二)掌握卷烟批发环节征收消费税的规定</p> <p>  (三)掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定</p> <p>  (四)了解石脑油、燃料油消费税征(免、退)政策</p> <p>  (五)掌握其他视同应税消费品生产行为的规定</p> <p>  <strong>十、进口环节应纳消费税的计算</strong></p> <p>  (一)掌握进口应税消费品的基本规定</p> <p>  (二)了解跨境电子商务零售进口税收政策</p> <p>  <strong>十一、出口应税消费品的税收政策</strong></p> <p>  (一)掌握出口免税并退税</p> <p>  (二)了解出口免税但不退税</p> <p>  (三)了解出口不免税也不退税</p> <p>  <strong>十二、征收管理</strong></p> <p>  (一)掌握纳税义务发生时间</p> <p>  (二)了解纳税地点</p> <p>  (三)熟悉纳税环节</p> <p>  (四)了解纳税期限</p> <p style="text-align: center;">  <span style="color: #ff0000;"><strong>第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加</strong></span></p> <p>  <strong>一、城市维护建设税</strong></p> <p>  (一)了解城市维护建设税概述</p> <p>  (二)熟悉城市维护建设税的纳税人</p> <p>  (三)熟悉城市维护建设税的征税范围</p> <p>  (四)熟悉城市维护建设税的税率</p> <p>  (五)熟悉城市维护建设税的税收优惠</p> <p>  (六)熟悉城市维护建设税的计税依据</p> <p>  (七)熟悉城市维护建设税的应纳税额计算</p> <p>  (八)了解城市维护建设税的征收管理</p> <p>  <strong>二、教育费附加</strong></p> <p>  (一)了解教育费附加的概述</p> <p>  (二)熟悉教育费附加的缴费人</p> <p>  (三)了解教育费附加的计征比率</p> <p>  (四)熟悉教育费附加的减免规定</p> <p>  (五)熟悉教育费附加的计费依据</p> <p>  (六)熟悉教育费附加的计算</p> <p>  (七)了解教育费附加的征收管理</p> <p>  <strong>三、地方教育附加</strong></p> <p>  (一)了解地方教育附加的概述</p> <p>  (二)熟悉地方教育附加的缴费人</p> <p>  (三)了解地方教育附加的计征比率</p> <p>  (四)熟悉地方教育附加的减免规定</p> <p>  (五)熟悉地方教育附加的计费依据及计算</p> <p>  (六)了解地方教育附加的征收管理</p> <p style="text-align: center;">  <span style="color: #ff0000;"><strong>第五章 土地增值税</strong></span></p> <p>  <strong>一、土地增值税概述</strong></p> <p>  (一)了解土地增值税的概念</p> <p>  (二)了解土地增值税特点</p> <p>  <strong>二、纳税义务人、征税范围和税率</strong></p> <p>  (一)熟悉土地增值税的纳税义务人</p> <p>  (二)掌握土地增值税的征税范围</p> <p>  (三)熟悉土地增值税的税率</p> <p>  <strong>三、计税依据</strong></p> <p>  (一)掌握收入额的确定</p> <p>  (二)掌握扣除项目及金额的确定</p> <p>  <strong>四、税收优惠</strong></p> <p>  (一)掌握转让普通标准住宅、公租房的税收优惠</p> <p>  (二)熟悉国家征收、收回的房地产的税收优惠</p> <p>  (三)掌握企业改制重组的税收优惠</p> <p>  (四)了解其他税收优惠</p> <p>  <strong>五、应纳税额的计算</strong></p> <p>  (一)掌握土地增值税应纳税额计算的一般规定</p> <p>  (二)掌握房地产开发企业土地增值税清算</p> <p>  <strong>六、征收管理</strong></p> <p>  (一)熟悉纳税义务发生时间</p> <p>  (二)熟悉纳税期限</p> <p>  (三)熟悉纳税地点</p> <p style="text-align: center;">  <span style="color: #ff0000;"><strong>第六章 资源税</strong></span></p> <p>  <strong>一、资源税概述</strong></p> <p>  (一)了解资源税的概念</p> <p>  (二)了解资源税改革历程</p> <p>  <strong>二、纳税义务人</strong></p> <p>  掌握纳税义务人的一般规定和特殊规定</p> <p>  <strong>三、税目与税率</strong></p> <p>  (一)掌握资源税税目</p> <p>  (二)了解资源税税率</p> <p>  <strong>四、税收优惠</strong></p> <p>  (一)掌握资源税免征规定</p> <p>  (二)掌握资源税减税规定</p> <p>  (三)了解省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征规定</p> <p>  (四)了解增值税小规模纳税人资源税优惠</p> <p>  (五)其他减免税规定</p> <p>  <strong>五、计税依据和应纳税额的计算</strong></p> <p>  (一)掌握从价定率征收的计税依据和应纳税额计算</p> <p>  (二)掌握从量定额征收的计税依据和应纳税额计算</p> <p>  (三)掌握准予扣减外购应税产品的规定</p> <p>  <strong>六、征收管理</strong></p> <p>  (一)了解纳税义务发生时间</p> <p>  (二)了解纳税期限</p> <p>  (三)了解纳税地点</p> <p style="text-align: center;">  <span style="color: #ff0000;"><strong>第七章 车辆购置税</strong></span></p> <p>  <strong>一、车辆购置税概述</strong></p> <p>  (一)了解车辆购置税的概念</p> <p>  (二)熟悉车辆购置税的特点</p> <p>  (三)了解车辆购置税的作用</p> <p>  <strong>二、纳税人</strong></p> <p>  熟悉车辆购置税的纳税人</p> <p>  <strong>三、征税范围及税率</strong></p> <p>  (一)熟悉车辆购置税的征税范围</p> <p>  (二)熟悉车辆购置税的税率</p> <p>  <strong>四、税收优惠</strong></p> <p>  (一)熟悉车辆购置税法定减免税规定</p> <p>  (二)熟悉车辆购置税其他减免税规定</p> <p>  (三)熟悉车辆购置税退税的具体规定</p> <p>  <strong>五、计税依据</strong></p> <p>  (一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定</p> <p>  (二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定</p> <p>  (三)熟悉其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定</p> <p>  <strong>六、应纳税额的计算</strong></p> <p>  (一)掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算</p> <p>  (二)熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算</p> <p>  (三)熟悉其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算</p> <p>  (四)熟悉减免税条件消失车辆应纳税额的计算</p> <p>  <strong>七、征收管理</strong></p> <p>  (一)了解车辆购置税的纳税申报</p> <p>  (二)了解车辆购置税的纳税环节</p> <p>  (三)了解车辆购置税的纳税地点</p> <p>  (四)了解车辆购置税的纳税期限</p> <p style="text-align: center;">  <span style="color: #ff0000;"><strong>第八章 环境保护税</strong></span></p> <p>  <strong>一、环境保护税概述</strong></p> <p>  (一)了解环境保护税的概念</p> <p>  (二)熟悉环境保护税的特点</p> <p>  <strong>二、纳税人和征税对象</strong></p> <p>  (一)掌握环境保护税纳税义务人规定</p> <p>  (二)掌握环境保护税征税对象</p> <p>  (三)掌握环境保护税不征税项目</p> <p>  <strong>三、税目及税率</strong></p> <p>  (一)熟悉环境保护税的税目</p> <p>  (二)了解环境保护税税率</p> <p>  <strong>四、税收优惠</strong></p> <p>  (一)掌握环境保护税免税规定</p> <p>  (二)掌握环境保护税减征规定</p> <p>  <strong>五、计税依据和应纳税额</strong></p> <p>  (一)掌握环境保护税计税依据</p> <p>  (二)了解应税污染物排放量的计算</p> <p>  (三)熟悉环境保护税应纳税额计算</p> <p>  <strong>六、征收管理</strong></p> <p>  (一)掌握纳税义务发生时间</p> <p>  (二)掌握纳税地点</p> <p>  (三)掌握纳税期限</p> <p>  (四)了解税务机关与生态环境主管部门职责分工</p> <p style="text-align: center;">  <strong>第九章 烟叶税</strong></p> <p>  <strong>一、烟叶税概述</strong></p> <p>  (一)了解烟叶税的概念</p> <p>  (二)了解烟叶税的发展历程</p> <p>  <strong>二、纳税人</strong></p> <p>  熟悉烟叶税的纳税人</p> <p>  <strong>三、征税对象及税率</strong></p> <p>  (一)熟悉烟叶税的征税对象</p> <p>  (二)熟悉烟叶税的税率</p> <p>  <strong>四、计税依据</strong></p> <p>  熟悉烟叶税的计税依据</p> <p>  <strong>五、应纳税额的计算</strong></p> <p>  熟悉烟叶税的应纳税额计算</p> <p>  <strong>六、征收管理</strong></p> <p>  (一)熟悉烟叶税的纳税义务发生时间</p> <p>  (二)熟悉烟叶税的纳税地点</p> <p>  (三)熟悉烟叶税的纳税期限</p> <p style="text-align: center;">  <span style="color: #ff0000;"><strong>第十章 关税</strong></span></p> <p>  <strong>一、关税概述</strong></p> <p>  (一)了解关税的概念及特点</p> <p>  (二)了解关税的分类</p> <p>  (三)了解现行关税制度基本法律依据</p> <p>  <strong>二、纳税人及征税对象</strong></p> <p>  (一)熟悉关税纳税义务人规定</p> <p>  (二)熟悉关税征税对象</p> <p><strong>  三、税率及税率的适用</strong></p> <p>  (一)了解进口关税税率规定</p> <p>  (二)了解出口关税税率规定</p> <p>  (三)熟悉关税税率适用</p> <p>  <strong>四、减免税及管理</strong></p> <p>  (一)掌握法定减免税</p> <p>  (二)熟悉特定减免税</p> <p>  (三)了解临时减免税</p> <p>  (四)了解减免税管理基本规定</p> <p>  <strong>五、完税价格</strong></p> <p>  (一)掌握一般进口货物完税价格</p> <p>  (二)掌握特殊进口货物完税价格</p> <p>  (三)掌握出口货物的完税价格</p> <p>  (四)熟悉进境物品的完税价格</p> <p>  <strong>六、应纳税额的计算</strong></p> <p>  (一)熟悉从价税应纳税额的计算</p> <p>  (二)了解从量税应纳税额的计算</p> <p>  (三)了解复合税应纳税额的计算</p> <p>  (四)了解滑准税应纳税额的计算</p> <p>  <strong>七、征收管理</strong></p> <p>  (一)掌握关税缴纳</p> <p>  (二)了解关税滞纳金、保全及强制措施</p> <p>  (三)了解关税退还</p> <p>  (四)熟悉关税补征和追征</p> <p>  (五)了解关税纳税争议</p> <p>  (六)了解进境物品进口税征收管理</p>
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