单选题
1、下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是（ ）。
- A：从存货账簿记录追查至存货实物
- B：在存货监盘时观察存货的状况
- C：从存货盘点记录追查至存货账簿记录
- D：根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围
答 案：C
解 析：针对完整性认定，查漏记项目，应当以原始凭证为起点，追查到明细账。
2、被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是（）
- A：销售收入减少
- B：销售成本减少
- C：平均存货减少
- D：存货跌价准备减少
答 案：C
解 析：存货周转次数=销货成本/平均存货余额，要提高存货周转率就需使得销售成本加大，平均存货余额减少
3、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：
- A：决算日后任意一天
- B：决算日当天
- C：整个审计期间
- D：决算日前后数天
答 案：D
解 析：审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。
4、下列关于审计质量控制的依据的说法中，不正确的是（）
- A：审计质量控制的依据是审计工作的质量标准
- B：审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况，适应自身自律需要而建立的一种标准
- C：审计质量控制的依据是指审计准则
- D：审计质量包括审计工作质量和审计项目质量
答 案：C
解 析：审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况，适应自身自律需要而建立的一种标准。它既不同于审计准则，也不同于审计法规
5、“下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是
- A：完全不信赖内部控制
- B：不能将控制风险确定为零
- C：在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试
- D：无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查
答 案：A
解 析：没有必要因为内部控制存在固有局限性而全不信赖内部控制。
多选题
1、下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（ ）
- A：被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查
- B：内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
- C：内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
- D：内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
- E：审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段
答 案：BD
解 析：选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。选项C，对内部控制的在评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测评的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测评而不是直接实施实质性审查。
2、公众责任险赔偿金的限制性规定包括（ ）。
- A：赔案总件数限额
- B：免赔额
- C：保险单的累计赔偿限额
- D：每次责任事故或事件的赔偿额
- E：人身伤害免赔额
答 案：BCD
解 析：赔偿限额是公众责任保险承担经济赔偿责任的最高限额，可按人身伤害和财产损 失分别确定，也可将两者的最高赔偿责任合并为一个综合赔偿限额。公众责任保险对人 身伤害没有免赔的规定，但对财产损失一般规定每次事故的绝对免赔额。
3、社会审计人员的职业道德的基本原则要求是()。
- A：独立原则
- B：客观原则
- C：诚实原则
- D：公正原则
- E：廉洁原则
答 案：ABD
解 析：社会审计人员的职业道德的基本原则包括：①诚信;②独立性;③客观和公正;④专业胜任能力和应有的关注;⑤保密;⑥良好的职业行为。
4、审计人员在审查营业收入时采用分析程序，发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间。甲公司2012年12月确认营业收入500万元，并于2013年1月初确认了销售退回200万元，同时冲减相应营业收入和营业成本。审计人员应采取的正确做法有（ ）。
- A：认可甲公司的会计处理
- B：建议甲公司在2012年度财务报表附注中披露该情况
- C：向甲公司管理层及相关人员了解2013年1月的销售退回情况
- D：审查与12月份销售有关的销售合同、发货凭证等文件
- E：对相关客户进行函证
答 案：CDE
5、下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有：
- A：限制非授权人员接近仓库
- B：定期盘点存货
- C：对存货进行视频监控
- D：制定严格的存货保管制度E:建立存货成本分析和控制机制
答 案：ABCD
