判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、【企业化财务管理】 某企业化的事业单位2012年资产负债表如下： 该单位的资产负债率为（）

• A：12%
• B：19%
• C：21.3%
• D：22%

答 案：D

解 析：资产负债率=负债÷资产 负债=81+18+5+9+7+100=220 资产=88+22+70+50+600+120+50=1000

2、孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。

• A：本月工资收入1.5万元
• B：体育彩票中奖收入5万元
• C：取得劳务报酬收入30万元
• D：兼职单位工资和奖金收入2万元

答 案：B

解 析：本题考查个人所得税的税率。依据规定，劳务报酬所得（≤20000元）、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、红利所得等，适用20%的比例税率。工资收入适用超额累进税率，30万元的劳务报酬收入适用三级超额累进税率。

3、当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即（ ）。

• A：发行公债
• B：提高税率
• C：降低支出
• D：减少基础建设支出

答 案：A

解 析：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

多选题

1、关于税制要素的表述中正确的是（ ）

• A：纳税人不同是一个税制区别于其他税种的最主要标志
• B：征收对象体现着各种税的征收范围
• C：计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现
• D：税目代表征税的深度
• E：划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围

答 案：BCE

解 析：选项A，征收对象是一种税区别另一种税的最主要标志；选项D，税率代表征税的深度。

2、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）

• A：公立学校教学楼占用耕地
• B：城区内机动车道占用耕地
• C：军事设施占用耕地
• D：医院内职工住房占用耕地

答 案：AC

解 析：（ 1） 选项 B：公路线路占用耕地，可以减按每平方米 2元的税额标准缴纳耕地占用税；但专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。（ 2）选项 D：医疗机构内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税

3、公共物品的特征有（）

• A：提供目的的非盈利性
• B：受益的非排他性
• C：取得方式的非竞争性
• D：自然垄断性
• E：效用的不可分割性

答 案：ABCE

解 析：相对于私人物品的特征来说，公共物品具有如下特征：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。

案例分析题

1、某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。
2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。
大成建筑公司2008年发生以下业务：
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
1、旅行社10月份营业税的营业额为()。
A.87500元
B.117600元
C.124600元
D.366000元
2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。
A.4375元
B.5880元
C.6224元
D.18300元
3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。
A.0
B.110万元
C.200万元
D.310万元

答 案：1.B2.B3.C4.B5.C