单选题
1、下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是（ ）。
- A：从存货账簿记录追查至存货实物
- B：在存货监盘时观察存货的状况
- C：从存货盘点记录追查至存货账簿记录
- D：根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围
答 案：C
解 析：针对完整性认定，查漏记项目，应当以原始凭证为起点，追查到明细账。
2、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：
- A：决算日后任意一天
- B：决算日当天
- C：整个审计期间
- D：决算日前后数天
答 案：D
解 析：审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。
3、被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是（）
- A：销售收入减少
- B：销售成本减少
- C：平均存货减少
- D：存货跌价准备减少
答 案：C
解 析：存货周转次数=销货成本/平均存货余额，要提高存货周转率就需使得销售成本加大，平均存货余额减少
4、下列各项中，符合审计独立性要求的是：
- A：某省级审计机关的经费列入财政预算，由本级人民政府保证
- B：李明的父亲是某钢铁厂的厂长，审计组指派李明到该厂延伸调查
- C：某集团董事长示意内部审计部门对本公司一项投资工程项目给予肯定评价
- D：某公司财会部对本公司及下属分公司内部控制执行情况和会计资料进行审计
答 案：A
解 析：选项B，审计人员的主要近亲属是厂长，会因自身利益以及密切关系等产生对独立性的不利影响。选项C，违反工作上的独立。选项D，应由内部审计部门对其进行审计，而非财会部。
5、下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（ ）。
- A：《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任
- B：《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计
- C：判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法
- D：社会审计人员承担的法律责任有刑事责任、行政责任，不包括民事责任
答 案：A
解 析：选项B，《审计法》所规定的审计法律责任不包括社会审计和内部审计；选项C，判定社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法等多部法律，但不包括《审计法》；选项D，社会审计人员承担的法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任。
多选题
1、根据审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有（ ）。
- A：要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据
- B：经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户
- C：冻结被审计单位在金融机构的有关存款
- D：制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为
- E：向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
答 案：ABDE
解 析：C项，审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以下人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计机关无权冻结被审计单位在金融机构的存款。
2、下列有关信息技术对内部控制影响的说法中，正确的有（）
- A：信息技术对内部控制没影响
- B：信息技术给内部控制带来了积极影响和特定风险
- C：人为干预或绕过自动控制是信息技术条件下内部控制风险表现之一
- D：信息技术使内部控制更加有效
- E：审计人员在审计过程中必须评估信息技术对内部控制的影响
答 案：BCDE
解 析：随着现代信息技术的飞速发展，传统的人工控制越来越多地被自动控制所取代。被审计单位采用信息系统处理业务，能够有效处理大流量交易和数据，不仅提高了信息的及时性、准确性，使信息获取变得更加便捷，而且提高了管理层对于业务活动和经营管理的监督能力。信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险。A项，信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。如果被审计单位完全采用人工控制，则信息技术对内部控制没有影响，否则，信息技术对内控控制会产生影响
3、审计人员对被审计单位产品成本中的直接材料费进行实质性审查时，应审查的内容有：
- A：直接材料的耗用量
- B：直接材料的计价
- C：直接材料的性能
- D：直接材料费用的分配
- E：直接材料的采购渠道
答 案：ABD
4、下列情形中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有：
- A：应收账款回收天数显著增加
- B：关键管理人员频繁更换
- C：毛利率显著高于行业平均水平
- D：合并资产负债表中单独列示商誉项目
- E：关联方交易明显增加
答 案：ABCE
5、下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：
- A：我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成
- B：我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成
- C：我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范
- D：绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则
- E：审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则
答 案：ADE
解 析：选项B，我国内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则；选项C，一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。
