判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、某生产企业为增值税小规模纳税人， 2019 年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用 年的小汽车辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

• A：2400.00
• B：3773.08
• C：3800.00
• D：4500.00

答 案：C

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为 3% 。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收率征收增值税。应纳增值税= 82400÷（1+3 %）×3 %+72100÷（1+ 3 %）×2 % = 3 800（元）。故选项C正确。

2、在国库集中支付制度下，用于财政直接支付的账户是（ ）。

• A：国库单一账户
• B：财政零余额账户
• C：预算单位零余额账户
• D：财政专户

答 案：B

解 析：国库单一账户体系的主要构成及功能中第二条是：财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。故选项B正确。

3、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（ ）。

• A：社会物品
• B：社会再生产
• C：市场失灵
• D：货币流通

答 案：C

解 析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

多选题

1、国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列（）条件的企业。

• A：产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
• B：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上
• C：最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于6%
• D：最近一年销售收入在20000万元以上的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于3%
• E：具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上

答 案：ABDE

解 析：本题考查高新技术企业的认定标准。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： (1) 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； (2) 研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例： 最近一年销售收入 （万元） 研究开发费用 占销售收入的比例 ≥ 6% 5000—20000 ≥4% ≥20000 ≥3% (3) 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； (4) 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； (5) 高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

2、公债以新替旧偿还法的优越性体现在（）。

• A：给投资者提供了中途兑现的可能性
• B：对政府财政而言，增加了筹措还债基金的灵活性
• C：对投资者而言，可以拥有继续持有政府债券的优先权
• D：对新债需求量较大的情况下对原持有者有利
• E：经常使用的话，可以无限期推迟偿还

答 案：BCD

解 析：本题考查公债偿还方式。以新替旧偿还法有明显的优越性。从政府财政的角度看，公债既可用一般预算资金偿还，又可通过发行新债券偿还，增加了筹措还债基金的灵活性。从债券持有者的角度看，只要其认为有利，便可拥有继续持有政府债券的优先权（当然也往往允许要求到期兑现），在对新债券需求量较大的情况下对原持有者有利。其问题在于，如果经常使用这种偿还方式，实际上等于无限期推迟偿还，很可能损坏政府信誉。

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）

• A：个人因其作品以图书形式出版而取得的所得
• B：个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得
• C：证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
• D：学生假期兼职取得的收入

答 案：CD

解 析：（ 1）选项 A：属于稿酬所得；（ 2）选项 B：属于工资、薪金所得

案例分析题

1、某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是()。
A.该批自行车视同销售计算销项税额
B.该批自行车不计算销项税额
C.该批自行车不得抵扣其进项税额
D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣
2、该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是()。
A.不用计算销项税额
B.应计算销项税额为68000元
C.应计算销项税额为58119.66元
D.不得计算进项税额
3、该企业当期应纳的增值税额为()。
A.85000元
B.91800元
C.153000元
D.159800元

答 案：1.BC2.B3.D