单选题

1、被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是（）

• A：销售收入减少
• B：销售成本减少
• C：平均存货减少
• D：存货跌价准备减少

答 案：C

解 析：存货周转次数=销货成本/平均存货余额，要提高存货周转率就需使得销售成本加大，平均存货余额减少

2、下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是（ ）。

• A：从存货账簿记录追查至存货实物
• B：在存货监盘时观察存货的状况
• C：从存货盘点记录追查至存货账簿记录
• D：根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围

答 案：C

解 析：针对完整性认定，查漏记项目，应当以原始凭证为起点，追查到明细账。

3、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：

• A：决算日后任意一天
• B：决算日当天
• C：整个审计期间
• D：决算日前后数天

答 案：D

解 析：审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。

4、下列各项中，不属于绩效审计准备阶段工作内容的是（）

• A：确定审计目标和评价标准
• B：设计审计方法体系
• C：编制审计方案
• D：归纳审计证据形成审计结论

答 案：D

解 析：就单个绩效审计项目而言，审计准备阶段需要做的主要工作有：初步调查了解审计事项；确定审计目标和范围、重点；确定审计评价标准；设计审计方法体系；编制审计方案

5、取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的审计取证方法是（）

• A：详查法
• B：抽查法
• C：顺查法
• D：逆查法

答 案：D

解 析：逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法

多选题

1、社会审计实施阶段的主要工作有（）

• A：编制审计方案
• B：对内部控制进行测试
• C：对内部控制进行初步调查
• D：征求被审计单位对审计报告的意见
• E：对财务报表项目进行实质性测试

答 案：BE

解 析：实施阶段的主要工作包括：①识别和评估重大错报风险；②对内部控制进行内部控制测试；③对财务报表项目进行实质性测试；④重新确定重要性水平

2、下列关于存货监盘的说法中，正确的有（ ）。

• A：审计人员参与制订盘点计划
• B：如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘
• C：在材料盘点时，审计人员必须到现场，但不需要自始至终地监督盘点的进行
• D：盘点时对于产权不明确的材料，应加以必要的函证和核实
• E：审计人员应随时抽查盘点记录，必要时可直接复点材料

答 案：ADE

解 析：选项B，如果被审计单位已定期进行存货盘点，仍然需要监盘。选项C，在材料盘点时，审计人员必须到现场，自始至终地监督盘点的进行，以保证盘点工作按计划进行。

3、审计人员判断可能存在的重大违法行为可以通过关注的情形有（　　）。

• A：公众和媒体的反映和报道
• B：群众举报
• C：被审计单位内部控制缺陷
• D：财务数据的异常变化
• E：有关部门提供的线索

答 案：ABDE

解 析：判断可能存在的重大违法行为应关注的5种情况：①具体经济活动中存在的异常事项；②财务和非财务数据中反映出的异常变化；③有关部门提供的线索和群众举报；④公众、媒体的反映和报道；⑤其他情况。

4、对信息系统组成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括有（）

• A：计算机硬件
• B：系统软件
• C：安全控制
• D：应用软件
• E：组织控制

答 案：ABD

解 析：从信息系统的组成来看，信息系统是由人、计算机硬件、系统软件、应用软件所组成的计算机系统

5、货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的主要风险的可能包括（ ）

• A：虚假的余额或交易导致银行存款余额的存在或交易的发生存在重大错报风险
• B：未采用正确的折算汇率导致外币交易计价错误
• C：期末银行存款收支存在大额的截止性错误
• D：未披露限制使用的大额银行存款
• E：销售收入没有记入正确的会计期间

答 案：ABCD

解 析：货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的主要风险的可能包括：1．虚假的余额或交易导致银行存款余额的存在或交易的发生存在重大错报风险。2．大额的外币交易和余额，可能存在处币交易或余额未被准确记录的风险。如因未采用正确的折算汇率导致外币交易计价错误。3．期末银行存款收支存在大额的截止性错误。如银付企未付、企收银未收等。4．未按规定对货币资金作出恰当披露。例如，未披露限制使用的大额银行存款。