单选题
1、在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）。
- A：参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险
- B：参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险
- C：不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险
- D：以上都错误
答 案：D
2、居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.新金所得的，其申报纳税地点是（）。
- A：收入来源地
- B：税务局指定地点
- C：纳税人户籍所在地
- D：纳税人送择并因定在其中一地税务机关
答 案：D
3、以下关于个人转让股权的原值说法错误的是（）。
- A：以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
- B：以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
- C：通过无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确认股权原值
- D：被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值
答 案：C
4、张某是某高校教援，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元，以下说法正确的是（）。
- A：张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
- B：张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税
- C：职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税
- D：职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
答 案：D
5、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。
- A：移交司法部门
- B：移交工商行政管理部门
- C：移交上级税务部门
- D：移交税务稽查部门
答 案：D
6、按照《残疾人就业条例》的规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由财政部门给予警告，责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。
答 案：D
7、下列各项申，不属于小企业货币性项目的是（）。
- A：应收账款
- B：短期借款
- C：其他应付款
- D：长期股权投资
答 案：D
解 析：《小企业会计准则》第七十七条货币性项目分为货币性资产和货币性负债。货币性资产包括，库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款等；货币性负债包括：短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、长期应付款等。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。
8、自2017年年4月1日起，自工商注册登记之日起（），在职职工总数（）（含）以下的企业，免征残疾八就业保障金。
- A：2年内，20人
- B：2年内，30人
- C：3年内，20人
- D：3年内，30人
答 案：D
多选题
1、企业所得税的纳税义务人包括（）。
- A：国有企业
- B：个人独资企业
- C：股份制企业
- D：合伙企业
答 案：AC
2、小企业确认收入时间正确的有（）
- A：销售商品采取分期收款的方式的，以合同约定的收款时间确认收入。
- B：销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入
- C：销售商品需要安装和检验的，一律都在发出商品时确认收入
- D：销售商品采用支付手续费方式的委托代销的，在收到代销清单时确认收入
答 案：CD
3、下列说法中错误的是（）。
- A：职工应当参加失业保险，由用人单位按照国家规定缴纳失业保险费
- B：城镇企业事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
- C：失业保险金领取期限自核准之日起计算
- D：失业人员需凭失业登记证明和个人身份证明，到社会保险经办机构办理领取失业保险金手续
答 案：AC
4、职工的企业年金个人账户可由原管理机构继续管理的情况有（ ）。
- A：升学
- B：参军
- C：失业期间
- D：新就业单位没有实行企业年金制度的
- E：职工或退休人员死亡后
答 案：ABCD
解 析：本题考查企业年金的发放。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理，ABCD均包括，E项属于无关干扰项。
5、下列关于纳税信用级别的表述，正确的有（）。
- A：纳税信用级别设A、B、M、C、D五级
- B：B级纳税信用为年度评价指标得分60分以上不满90分的
- C：A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的
- D：D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的
答 案：ACD
解 析：B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。
6、组织是否愿意对人力资源进行投资，主要取决于( )。
- A：员工忠诚度
- B：组织绩效和业绩
- C：对待风险的态度
- D：管理层的价值观
- E：人力资源服务外包的可能性
答 案：CDE
解 析：目前并非所有的组织愿意对人力资源进行投资，这主要取决于以下因素：①管理层的价值观；②对待风险的态度；③员工技能的性质；④人力资源服务外包的可能性。
7、以下关于税收的表述，正确的有（）
- A：税收是国家调节经济的一个更手段
- B：税收是人们为享受公共物品支付的价格
- C：税收体现了征纳双方平等交换关系
- D：税收是国家取得财政收入的形式
答 案：ABD
