判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

• A：将购买的货物分配给股东
• B：将自产的货物无偿赠送他人
• C：将购买的货物用于非增值税应税项目
• D：将自产的货物用于对外投资

答 案：C

解 析：将自制、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的视同销售；将自制、委托加工和购买的货物用于投资、股东分配和无偿赠与的，也视同销售，都属于增值税的征税范围。购买的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的，不属于增值税的征税范围，C符合题意。

2、下列属于政府非税收入范围的是（  ）。

• A：社会保障基金
• B：住房公积金
• C：税收收入
• D：罚没收入

答 案：D

解 析：政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。

3、现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率是（）。

• A：15%
• B：18%
• C：27%
• D：33%

答 案：C

多选题

1、按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为（）。

• A：顺查法
• B：分析法
• C：联系查法
• D：逆查法
• E：侧面查法

答 案：CE

解 析：本题考查纳税检查的基本方法。按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为联系查法和侧面查法。

2、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）

• A：审计咨询合同
• B：财产保险合同
• C：技术中介合同
• D：建设工程分包合同

答 案：BCD

3、政府取得非税收入的理论依据有（）

• A：公共物品
• B：外部经济
• C：国有产权
• D：法律强制
• E：政府失灵

答 案：ABC

解 析：本题考查取得政府非税收入的理论依据。政府取得非税收入的理论依据有：公共物品、外部经济、国有产权

案例分析题

1、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66 万元。取得持有国债的利息收入1 万元，取得持有地方政府债券利息收入1 万元。发生的成本费用共计400 万元。其中：(1）支付给员工的合理工资、薪金80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50 万元和36 万元，支付税收滞纳全0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5 万元；（3）投入研发费用50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019 年4 月1 日后税率计算）
1、该企业2019 年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。
A.561
B.562
C.574
D.648
2、2019 年该企业在（1）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为 (）万元。
A.110
B.96
C.95.2
D.95.8
3、2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。
A.97.2
B.86.1
C.84.3
D.96.9
4、2019 年该企业在（3）中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。
A.50
B.75
C.25
D.100
5、该企业2019 年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.41.425
B.40.5
C.36.25
D.58.65

答 案：1.C2.C3.B4.B5.A