单选题
1、下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是（ ）。
- A：从存货账簿记录追查至存货实物
- B：在存货监盘时观察存货的状况
- C：从存货盘点记录追查至存货账簿记录
- D：根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围
答 案：C
解 析：针对完整性认定，查漏记项目，应当以原始凭证为起点，追查到明细账。
2、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：
- A：决算日后任意一天
- B：决算日当天
- C：整个审计期间
- D：决算日前后数天
答 案：D
解 析：审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。
3、被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是（）
- A：销售收入减少
- B：销售成本减少
- C：平均存货减少
- D：存货跌价准备减少
答 案：C
解 析：存货周转次数=销货成本/平均存货余额，要提高存货周转率就需使得销售成本加大，平均存货余额减少
4、下列关于属性抽样法基本步骤的表述中，正确的是：
- A：确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——审査样本——评价抽样结果——形成结论
- B：确定总体——确定样本量——确定抽样参数——选取样本——评价抽样结果——审查样本——形成结论
- C：确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——审查样本——评价抽样结果——形成结论
- D：确定总体——确定抽样参数——确定样本量——选取样本——评价抽样结果——审査样本——形成结论
答 案：C
解 析：属性抽样法基本步骤：确定审计对象总体、确定抽样参数、确定样本量、选取样本并审查、评价抽样结果形成审计结论。
5、下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：
- A：不得从事损害所在组织利益的活动
- B：保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断
- C：在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉
- D：在审计报告中依据被审计单位的意愿披露相关事项
答 案：D
解 析：选项D不符合审计的客观原则。
多选题
1、下列有关审计质量控制的表述中，正确的有( )。
- A：审计职业道德是审计质量控制的要素之一
- B：审计工作的质量标准是审计质量控制的依据
- C：审计质量控制只是对审计作业实施过程的控制
- D：审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制
- E：审计质量控制的直接目的依法对被审计单位进行处理处罚
答 案：ABD
解 析：C：还包括对人员素质的控制。E：审计质量控制是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。
2、审计人员对不可控风险的做法有( )。
- A：建立风险基金制度,办理职业保险
- B：加强审计质量制度,严格执行审计准则
- C：签订业务约定书,取得管理当局说明书
- D：加强对审计人员的职业培训和继续教育。
- E：聘请法律顾问,及时商洽可能发生的法律责任问题
答 案：AE
解 析：选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。
3、为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有( )。
- A：对存货进行监盘
- B：核对主营业务收入总账和明细账
- C：计算重要产品的毛利率并与上期比较
- D：核对比较有关发票、运单、收据的日期
- E：审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单
答 案：DE
4、下列项目属于重要管理事项记录审计工作底稿的有（）
- A：对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况
- B：被审计单位承诺情况
- C：审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论
- D：审理机构对审计项目的审理情况和意见
- E：因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响
答 案：BCDE
解 析：按审计工作底稿的内容不同，可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录。调查了解记录的内容主要包括：①对被审计单位及其相关情况的调查了解情况；②对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况；③确定的审计事项及其审计应对措施。A项属于调查了解记录
5、下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有（）
- A：观察现金收付是否按规定程序及权限办理
- B：询问现金支票有无专人保管
- C：观察出纳与会计职责是否严格分离
- D：询问现金是否定期盘点核对
- E：审查现金业务截止期是否正确
答 案：ABCD
解 析：选项E属于实质性测试
