判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、一般不宜经常使用、更不宜大幅调整的货币政策工具是（）。

• A：再贷款
• B：法定存款准备金率
• C：贴现率政策
• D：公开市场业务

答 案：B

解 析：本题考查货币政策工具。如果中央银行调低法定存款准备金率，商业银行则可以少上缴存款准备金数量，相应增加本身贷款能力，再通过存款的派生能力，以数倍规模扩大货币供应量；反之，则会缩小货币供应量。这种做法比法严厉，所以法定存款准备金率一般不宜经常使用，更不宜大幅调整。

2、下列行为不属于契税征税范围的是(  )。

• A：国有土地使用权的出让
• B：国有土地使用权的转让
• C：房屋买卖
• D：农村集体土地承包经营权的转让

答 案：D

解 析：农村集体土地承包经营权的转让不属于契税征税范围。

3、关于政府非税收入的说法,正确的是（  ）。

• A：非税单位的使用权在执行单位
• B：非税收入是财政收入
• C：非税单位的管理权属于各执收单位
• D：非税收入是执收单位的自有资金

答 案：B

解 析：非税收入是财政收入。

多选题

1、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答下列问题：
下列关于累进税率的表述，正确的是（ ）。

• A：全额累进税率计算较为简单
• B：全额累进税率下税收负担比较合理
• C：超额累进税率下税收负担的透明度较差
• D：超额累进税率下税收负担不够合理

答 案：AC

解 析：本题考查税率的基本形式。全额累进税率是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其计算较为简单，但税收负担不合理；因此A选项正确，B选项错误。超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差，超额累进税率的累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。因此C选项正确，D选项错误。

2、—般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。

• A：对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
• B：会计核算不健全的
• C：不能提供准确税务资料的
• D：非正常损失的购进货物
• E：符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的

答 案：BCE

解 析：本题考查不得抵扣进项税的情形。一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。

3、通常弥补财政赤字的方法有（）。

• A：增收减支
• B：动用结余
• C：向中央银行透支或借款
• D：发行公债
• E：降低社会保障水平

答 案：ABCD

解 析：本题考查弥补财政赤字的方法。弥补财政赤字的方法有增收减支、动用结余、向中央银行透支或借款、发行公债。

案例分析题

1、一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。
A.0.1
B.0.15
C.0.2
D.0.25
2、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。
A.22
B.28
C.30
D.50
3、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。
A.15
B.10
C.4
D.20
4、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元
A.10
B.30
C.50
D.60
5、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元
A.0
B.10
C.20
D.30

答 案：1.B2.B3.C4.A5.C