最新试题
甲公司与租赁相关的交易事项如下: 资料一:2x22年1月1日,甲公司与公司签订了租赁期限为10年的写字楼租赁协议,租金200万,于每年1月1日支付,并允许甲公司于第五年末可以提前终止租赁。 资料二:2x22年1月1日,甲公司经评估合理确定将不会行使终止租赁选择权,并于当日支付首笔租金,同时收到乙公司租金激励10万元。甲公司为该租赁合同发生的差旅费5万元,支付房产中介佣金15万元。假设无法取得租赁内含利率,租赁借款利率为6%。 资料三:甲公司将该写字楼作为行政管理使用,该写字楼寿命30年(P/A,6%,4)=3.4651,(P/A6%,9)=6.8017 要求: (1)确定该租赁的年限,并说明理由 (2)确定租赁负债的初始入账金额 (3)确认使用权资产的初始成本,并写出相关分录 (4)确定使用权资产的折旧年限,并写出相关分录。 (5)确定2x22年确认的租赁负债利息费用。  
01-16
甲公司开始研发一项A专利技术,相关信息如下: 资料一:2x20年9月1日,进入研发阶段,至2x20年12月31日,发生相关支出如下:领用原材料20万元,支付职工薪酬30万元,专用于研发该专利技术的设备折旧费50万元 资料二:2x21年1月1日,进入开发阶段,共发生如下支出:领用原材料30万元,支付职工薪酬40万元,专用于研发该专利技术的设备折旧费100万元,支付其他相关费用70万元,假设以上支出均符合资本化条件。2x21年7月1日,A专利技术达到预定可使用状态,专用于生产产品,预计可使用年限为4年,净残值为零。 资料三:2x21年12月31日,对A专利技术进行减值测试发现,其可收回金额为200万元。经复核尚可使用年限为2年,无残值。 资料四:2x23年1月1日,甲公司以70万元出售A专利技术,相关款项已收到。要求(研发支出要求写出明细科目): (1)写出2×20年研发支出的确认和结转分录 (2)写出2×21年研发支出的确认和结转分录 (3)判断2×21年12月31日A专利技术是否发生减值,如发生减值,写出相关会计分录 (4)计算A专利技术2×22年应确认的摊销金额,并写出相关分录。 (5)计算2×23年1月1日甲公司出售A专利技术确认的损益金额,并写出相关分录  
01-16
甲公司适用的所得税税率为25%,假设未来的可抵扣暂时性差异有足够的所得税可以抵扣,年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为零,2x22年发生的相关交易或事项如下: 资料一:2x22年2月10日,甲公司以10元每股的价格购入公司100万股股票,并支出相关交易费用20万元,甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,假设税法规定,该金融资产的初始入账金额跟计税基础相等。 资料二:2x22年5月10日,乙公司作出利润分配计划,宣告每股派发2元股利。5月20日,甲公司已收到股利200万元。假设税法规定:在境内设立的企业之间的股息、红利不计入应纳税所得额。 资料三:2x22年12月31日:乙公司的股票价格变为14元/股。假设税法规定:股票的公允价值变动不计入应纳税所得税。 资料四:2x22年12月10日,甲公司收到来自政府补助的一台价值600万元的环保设备,甲公司采用总额法核算,甲公司当年未对该环保设备计提折旧。假设税法规定:收到的政府补助应当于收到当年计入应纳税所得税。 资料五:2x22年12月31日,甲公司因提供产品质量保证确认销售费用100万元。假设税法规定尚未实际发生的质量保证支出不得计入应纳税所得额,待将来实际发生时计入。 资料六:甲公司2x22年实现的利润总额为4000万元。要求: (1)甲公司2x22年2月10日购入公司股票的相关会计分录 (2)写出甲公司因公司宣告发放现金股利和收到现金股利的会计分录 (3)写出甲公司因乙公司股票价格变动和对递延所得税影响的会计分录 (4)写出甲公司收到政府补助和对递延所得税影响的会计分录 (5)写出甲公司因确认销售费用和对递延所得税影响的会计分录 (6)计算甲公司2x22年的应交所得税  
01-16
子公司持有母公司的长期股权投资,应当视为企业集团的库存股()。  
01-16
对于比较财务报表可比期间以前的会计政策变更的累积影响数,应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益。()  
01-16
如果在资产负债表日没有证据表明企业合并中形成的商誉存在减值迹象,则企业无需对该商誉进行减值测试。()  
01-16
不可撤销亏损合同存在标的资产的,如果预计亏损超过标的资产的减值损失,企业应将超过部分确认为预计负债。()  
01-16
如本期存货可变现净值高于成本的影响因素不是以前减记存货价值的影响因素,则不允许转回计提的存货跌价准备。()  
01-16
专为转售而取得子公司,在合并利润表中列示为持续经营损益()  
01-16
在非同一控制下的控股合并中,购买方应将合并成本大于合并中取得购买方的可辨认净资产公允价值份额的差额,在其个别财务报表中列报为商誉()。  
01-16
热门试题
丁建筑公司与客户签订了一项总金额为1 000 000元的建造合同。第1年实际发生工程成本400 000元,双方均能履行合同规定的义务,但建筑公司在年末时对该项工程的完工进度无法可靠确定。不考虑增值税等其他因素。相应的账务处理? 下列各项中,应确认递延所得税负债的有(  )。 2016年1月1日,甲公司以3 133.5万元购入乙公司当日发行的面值总额为3 000万元的债券,作为持有至到期投资核算。该债券期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年年末支付利息,到期偿还本金。不考虑增值税相关税费及其他因素,2016年12月31日,甲公司该债券投资的投资收益为(    )万元。(2017年) 13. 企业对该资产负债表日后调整事项进行会计处理时,下列报告年度财务报表项目中,不应调整的是(  )。 甲企业于2×17年3月15日与其所在地地方政府签订合作协议,根据协议约定,当地政府将向甲企业提供1 000万元奖励资金,用于企业的人才激励和人才引进奖励,甲企业必须按年向当地政府报送详细的资金使用计划并按规定用途使用资金。甲企业于2×17年4月10日收到1000万元补助资金,分别在2×17年12月、2×18年12月、2×19年12月使用了400万元、300万元和300万元,用于发放给总裁级别类高管年度奖金。 2016年1月1日,甲公司以银行存款6000万元购入乙公司25%的股权,能够对乙公司施加重大影响。取得股权投资时,乙公司可辨认净资产的公允价值为25000万元(与账面价值相等)。2017年1月1日,甲公司以定向增发股票的方式购买丙企业持有的乙公司50%股权。为取得该股权,甲公司增发5000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为3元;支付承销商佣金50万元。取得该股权时,乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元。进一步取得投资后,甲公司能够对乙公司实施控制。假定甲公司与丙公司不存在任何关联方关系。2016年度,乙公司实现净利润5000万元,可供出售金融资产公允价值上升了500万元;2017年度,乙公司实现净利润6500万元,无其他权益变动。不考虑所得税其他因素的影响,甲公司该项长期股权投资2017年年末的账面价值为(  )万元。 15. 下列各项中,属于以后不能重分类进损益的其他综合收益的是(  )。 甲、乙、丙公司均系增值税一般纳税人。相关资料如下:资料一:2016年8月5日,甲公司以应收乙公司账款438万元和银行存款30万元取得丙公司生产的一台机器人,将其作为生产经营用固定资产核算。该机器人的公允价值和计税价格均为400万元,当日,甲公司收到丙公司开具的增值税专用发票,价款为400万元,增值税税额为68万元。交易完成后,丙公司将于2017年6月30日向乙公司收取款项438万元,对甲公司无追索权。资料二:2016年12月30日,丙公司获悉乙公司发生严重财务困难,预计上述应收款项只能收回350万元。资料三:2017年6月30日,乙公司未能按约付款。经协商,丙公司同意乙公司当日以一台原价为600万元,已计提折旧200万元,公允价值和计税价格均为280万元的 甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同,合同约定:甲公司向乙公司销售A产品200件,单位成本为500元,单位售价为650元,乙公司收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2014年12月10日发出A产品,根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。至2014年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回,销售货款已收存银行。甲公司2014年度财务报告于2015年3月31日经董事会批准报出;至2015年3月31习止,2014年出售的A产品实际退货率为15%。假定不考虑增值税等其他因素,甲公司因销售A产品对2014年度利润总额的影响金额为(  )元。   昌盛公司2001年1月1日购入一项专利权,实际支付的买价及相关费用共计48万元。该专利权的摊销年限为5年。2003年4月1日,昌盛公司将该专利权的所有权对外转让,取得价款20万元。转让交易适用的增值税税率为6%。假定不考虑无开资产减值准备。转让该专利权形成的净损失为(  )万元