注册会计师税法考试题及答案(四)

考试总分:100分

考试类型:模拟试题

作答时间:120分钟

已答人数:420

试卷答案:有

试卷介绍: 为大家上线了注册会计师税法考试题及答案(四)的模拟试卷,快来一起进行做题练习吧。

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试卷预览

  • 1. 车辆购置税的纳税环节是()

    A销售和使用环节

    B生产环节

    C零售环节

    D登记注册前的使用环节

  • 2. 下列关于企业资产的税务处理办法正确的是( )。

    A已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除

    B租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销,准予在所得税前扣除

    C企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除

    D企业转让资产,该项资产的净值,不得在计算应纳税所得额时扣除

  • 3. 下列所得中,应按“偶然所得”项目征收个税的是( )。

    A个人处置打包债权取得的收入

    B个人摇中号码而取得的奖金

    C个人取得的不在公司任职的董事费收入

    D个人转让不动产所得

  • 4. 某县公安局有新旧两栋办公楼,新楼占地3000平方米,旧楼占地1000平方米。2020年8月30日至12月31日该公安局将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元.该公安局2020年应缴纳城镇土地使用税()元。

    A750

    B1250

    C2500

    D5000

  • 5. 下列免征契税的是()。

    A国有土地使用权出让

    B房屋赠与

    C土地使用权转让

    D价格相等的房屋交换

  • 1. 下列关于环境保护税计税依据的表述,正确的有( )。

    A应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据

    B应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据

    C应税固体废物按照固体废物的产生量确定计税依据

    D应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据

  • 2. 下列税务行政处罚中,适用听证程序的有()。

    A对公民作出3000元处罚

    B对公民作出1500元处罚

    C对法人作出20000元处罚

    D对其他组织作出8000元处罚

  • 3. 下列各项中,不符合关税法定免税规定的是

    A残疾人专用品

    B边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

    C关税税款在人民币100元以下的一票货物

    D经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

  • 4. 下列各项中,属于关税征税对象的有( )。

    A进出境的贸易性商品

    B个人邮递出境的物品

    C入境旅客随身携带的行李和物品

    D各种运输工具上的服务人员携带进口的馈赠物品

  • 5. 下列选项中,属于进口货物海关估价方法的有()。

    A相同货物成交价格估价方法

    B类似货物成交价格估价方法

    C倒扣价格估价方法

    D计算价格估价方法

  • 1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年2月发生下列经济业务: (1)上月向农业生产者收购烟叶30吨,并于上月将该批烟叶送往烟丝加工厂加工成烟丝,该批烟丝不含增值税的收购成本为48.94万元,本月取得烟丝厂开具的专票,注明支付加工费8万元、增值税1.04万元。
    (2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的专票,注明货款400万元、增值税52万元,烟丝已验收入库。
    (3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙类卷烟4000标准箱.当月销售给卷烟专卖商3600箱,取得不含税销售额3600万元。
    (4)购进小汽车一辆用于生产经营,取得的专票注明的价款为30万元.增值税3.9万元,款项已付。
    (5)接受某公司投资转入材料一批,取得的专票上注明价款为10万元,增值税1.3万元,材料已验收入库。
    (6)上月购入的烟丝因管理不善霉烂变质3万元(含运费0.46万元)。
    (7)销售甲类卷烟300箱(标准箱,下同)给某省烟草批发公司,专票注明的价款600万元。烟草批发公司加价20%,对批发给烟草零售商270箱。另外30箱批发给了其他烟草批发公司。
    (8)2月进口甲类卷烟30箱,关税完税价格30万元,缴纳关税6万元,当月销售该批卷烟。取得不含税销售收入100万元。
    (9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。其他相关资料:烟丝消费税税率为30%:生产或进口环节卷烟消费税定额税率为150元/箱,甲类卷烟比例税率为56%。乙类卷烟比例税率为36%;卷烟批发环节消费税税率为11%加250元/箱。卷烟均为标准箱。
    要求:根据上述资料,回答问题.如有计算,需计算出合计数。
    (1)计算该烟丝厂应代收代缴的消费税。
    (2)计算卷烟厂进口环节应纳消费税。
    (3)计算卷烟厂进口环节应纳增值税。
    (4)计算销售甲类卷烟应缴纳的消费税。
    (5)计算销售乙类卷烟应缴纳的消费税。
    (6)计算卷烟厂应向税务机关缴纳的消费税。
    (7)计算卷烟厂应缴纳的增值税。
    (8)计算烟草批发公司应缴纳的消费税。
  • 2. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,xx年7月发生以下业务:
    (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入2000000元,另收取品牌使用费500000元,包装物租金200000元;
    (2)提供100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元,乙企业已代收代缴消费税;
    (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工,同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 (说明:药酒的消费税税率为10%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)
    要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
    (2)计算乙企业已代收代缴的消费税。
    (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
    (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。
  • 3. 某化妆品生产企业为一般纳税人,2020年12月发生如下业务: (1)本月销售成套化妆品300套,每套不含税价格为98元,另将10套无偿赠送给客户。
    (2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精,委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶,取得甲加工厂开具的增值税专用发票,发票上注明加工费6800元,甲加工厂代收代缴了消费税。本月收回后,销售100瓶,每瓶不含税价格为400元,10瓶作为样品赠送给了顾客。
    (3)购进高档化妆品生产材料,增值税专用发票上注明的金额为1.8万元,另支付运费0.2万元,取得了增值税专用发票:
    (4)本月特别生产了25支高档眉笔,赠送经常与企业有往来关系的客户,特制眉笔的成本为每支56元。(其他相关资料:假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,消费税成本利润率为5%。)
    要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    (1)计算12月化妆品企业应纳的增值税。
    (2)计算甲加工厂代收代缴的消费税。
    (3)计算化妆品生产企业12月应自行缴纳的消费税。
  • 1. 某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。
    2020年1月至1 1月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元,缴纳增值税375万元,城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1月至11月份实现会计利润755万元。
    2020年12月份发生相关业务如下:
    (1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;
    双方约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;
    12月20日商场付清了全部款项。
    (2)12月15日企业销售20台空调,共计收取不含税价款4万元,与之配比的成本2.4万元。
    (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.3万元。
    (4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明增值税额65万元;取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元,增值税1.8万元。
    (5)12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会组织开具的合法票据。
    (6)12月28日对库存原材料盘点,发现上月购进的原材料由于保管不善发生损失,账面成本为40万元。
    (7)12月30日转让2年前投资的非上市公司股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。
    (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元
    (注:该居民企业的权益性投资额为480万元,且关联企业的实际税负低于该居民企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%)。
    (9)除上述业务外,12月另发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。
    (1)计算该企业12月份应缴纳的增值税。
    (2)计算该企业12月份应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计金额。
    (3)计算该企业2020年度实现的会计利润总额。
    (4)计算该企业业务招待费和公益性捐赠合计调整金额。
    (5)计算关联企业利息费用调整金额。
    (6)计算2020年度该企业应纳税所得额。
    (7)计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税。