注册会计师税法考试题及答案(三)

考试总分:100分

考试类型:模拟试题

作答时间:120分钟

已答人数:462

试卷答案:有

试卷介绍: 为大家上线了注册会计师税法考试题及答案(三)的模拟试卷,快来一起进行做题练习吧。

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试卷预览

  • 1. 下列各项中,不征收耕地占用税的是(  )。

    A占用菜地建房

    B占用园地建房

    C占用鱼塘从事非农业建设

    D占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施

  • 2. 下列选项中,既征收消费税又征收增值税的是( )。

    A粮食白酒的生产和批发环节

    B金银首饰的生产和零售环节

    C金银首饰的进口环节

    D高档化妆品的生产销售环节

  • 3. 我国税法对纳税义务人的认定,采用的是()。

    A属人主义原则

    B属地主义原则

    C折中原则

    D属地兼属人原则

  • 4. 因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业在转让时确认的应纳税所得额是( )。

    A限售股转让收入扣除限售股原值后的余额

    B限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额

    C限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%

    D限售股转让收入扣除合理税费后的余额

  • 5. 下列行为中,不属于混合销售行为的是()。

    A销售外购空调并提供上门安装服务

    B饭店提供餐饮服务并销售酒水饮料

    C打印社销售台历,另提供打字复印服务

    D生产企业销售货物并负责运输

  • 1. 下列关于车辆购置税的征收管理规定,说法错误的有()。

    A需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报

    B不需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报

    C进口自用的应税车辆,应当自进口之日起30日内申报纳税

    D购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车,购买者应一律到税务机关重新办理免税手续

  • 2. 下列免征船舶吨税的有( )。

    A非机动驳船

    B捕捞、养殖渔船

    C军队、武装警察部队专用船舶

    D吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶

  • 3. 下列简易征收说法正确的有()。

    A小规模纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用5%征收率

    B个人出租住房,按5%的征收率减按3%计税

    C一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的适用3%征收率

    D一般纳税人提供人力资源外包服务,选择使用简易计税方法的适用5%征收率

  • 4. 下列各项中,应按照金融服务征收增值税的有()。

    A金融商品持有期间取得的非保本收益

    B人身保险服务

    C理财产品的转让

    D融资性售后回租取得的利息收入

  • 5. 下列表述不符合现行增值税与消费税法律法规规定的有( )。

    A将进口的应税消费品用于抵偿债务,应当以最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税

    B将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品,应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税

    C将委托加工收回的应税消费品用于对外投资,应当以最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税

    D将自产的应税消费品用于换取生产资料,应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税

  • 1. 位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人。2020年7月发生如下业务: (1)开采原油30万吨,当月销售25万吨,每吨不含税售价5000元,加热用2万吨,并将3万吨原油赠送给协作单位。
    (2)开采原煤400吨,部分原煤直接销售,取得不含税销售额240万元。
    (3)将一部分原煤移送加工生产洗选煤39吨,全部售出,取得不含税销售额30万元。
    (4)将洗选过程中产生的煤渣,加工蜂窝煤5吨(居民用煤炭制品),当月全部售出,取得不含税销售额0.4万元。
    (5)本月进项税额为12000万元。(其他资料:原油的资源税税率为6%,洗选煤折算率为75%,煤炭资源税税率为5%。)
    要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
    (1)计算当月销售原油应缴纳的资源税。
    (2)计算当月销售原煤应缴纳的资源税。
    (3)计算当月销售洗选煤应缴纳的资源税。
    (4)计算当月应缴纳的增值税。
  • 2. 某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2020年11月有关经营情况如下:(1)从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地.取得运输公司开具的专票。注明运费6万元、税额0.54万元。
    (2)向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价款800万元.并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝,甲企业支付不含税运输费用10万元.取得运输公司开具的专票。乙加工厂收取不含增值税加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元),并开具专票。
    (3)生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%用于生产卷烟.当月生产甲类卷烟1100标准箱。
    (4)将上述剩余的委托加工收回的烟丝全部销售给另一卷烟生产企业,开具的专票,取得不含税价款300万元。
    (5)将生产的卷烟400箱销售给同市丙批发企业,开具的专票.取得不含税价款1200万元,由于货款收回及时给予批发企业2%的现金折扣。
    (6)丙批发企业当月向零售企业销售卷烟280箱.开具的专票.取得不含税价款1000万元;剩余的120箱,销售给另一卷烟批发企业.开具的专票.取得不含税价款400万元。其他相关资料:生产环节甲类卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱:烟丝消费税比例税率30%:批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱;相关票据已在发票确认平台确认且于当期抵扣。
    要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    (1)计算甲企业进口烟丝应缴纳的消费税。
    (2)计算收购烟叶准予抵扣的进项税额。
    (3)计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。
    (4)计算甲企业销售烟丝应缴纳的消费税。
    (5)计算甲企业销售卷烟应缴纳的消费税。
    (6)计算丙批发企业应纳消费税。
  • 3. 某企业2019年签订如下合同: (1)与会计师事务所签订年报审计合同,审计费为12万元。
    (2)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同,技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取,每年分别在6月和12月结算。
    (3)与国内甲公司签订委托定制产品合同,约定产品生产的原材料由甲公司提供,合同只约定定制产品总金额40万元,未分别载明提供的材料款和加工费。
    (4)与供电部门签订一份供电合同,合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
    (5)与某材料供应商签订一份材料采购合同,合同金额为60万元;次月因生产计划变化,经与供应商协商减少采购数量,签订一份补充合同,合同金额修改为50万元。
    (6)与银行签订一份流动资金周转借款合同,最高贷款限额为5000万元,每次在限额内借款。
    (7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房,与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。
    问题:请分别说明该企业签订的合同是否缴纳印花税;若缴纳,则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。
  • 1. 某家具生产企业,职工人数85人,资产总额2800万元。2019年度全年产品不含税销售收入2000万元、与产品销售收入配比的成本1500万元、投资收益30万元、营业外支出45万元、税金及附加100万元、管理费用180万元、销售费用230万元、财务费用5万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:(1)全年计入成本、费用的工资金额为750万元,实际发放700万元,余下50万元计划在2020年7月进行发放。当年拨缴职工工会经费为15万元并取得专用收据、实际支付的职工福利费为105万元、实际支付的职工教育经费20万元。
    (2)管理费用中含业务招待费60万元。
    (3)销售费用中含广告费200万元,上年结转未抵扣的广告费120万元。
    (4)投资收益中包含国债转让收益25万元,国债利息收入5万元。
    (5)营业外支出中包含直接捐赠给希望小学支出11.95万元,该业务是家具生产企业生产一批成本为10万元,现市价为15万元的课桌,赠给希望小学。
    要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
    (1)计算该企业2019年度的会计利润。
    (2)计算事项(1)应调整的应纳税所得额。
    (3)计算事项(2)应调整的应纳税所得额。
    (4)计算事项(3)应调整的应纳税所得额。
    (5)计算事项(4)应调整的应纳税所得额。
    (6)计算事项(5)应调整的应纳税所得额。
    (7)计算该企业2019年度的应纳税所得额。
    (8)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。
    (9)假设该企业2020年保持职工人数、资产总额不变,当年的会计利润为105万元,无其他的纳税调整事项,计算2020年应缴纳的企业所得税。