注册会计师税法考试题及答案(二)-聚题库

1. 某地板公司生产各种实木地板，2021年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的专票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得专票注明价款300万元，本月生产领用80％。该地板公司应缴消费税（）万元。(消费税税率5％)

A5

B20

C4．5

D8

2. 某汽车贸易公司2020年6月进口20辆小汽车。海关审定的关税完税价格为25万／辆，当月销售12辆，取得含税销售收入540万元：3辆企业自用,5辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为45万元。该汽车贸易公司应纳车辆购置税（）万元。(小轿车关税税率30％、消费税税率12％)

A11．08

B29．55

C44．32

D73．86

3. 中国公民张某于2017年使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房，每月支付住房贷款利息2500元；
2019年3月为改善家庭生活环境，张某使用商业银行个人住房贷款购买第二套住房，每月支付住房贷款利息4000元。
已知张某妻子名下无房产，且张某及其妻子约定，住房贷款利息支出由张某扣除。
2019年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的住房贷款利息支出为（）元。

A12000

B24000

C30000

D78000

4. 下列关于纳税人因有特殊困难，需要延期缴纳税款的说法中正确的是（）。

A应在规定期限内提出书面或口头申请

B经县以上税务局局长批准

C延期期限最长不超过6个月

D批准期限内免予加收滞纳金

5. 某公司为增值税一般纳税人．2021年2月为职工支付的公路客票880元，火车票3000元．国内飞机票80000元．国际机票35000元，纸质的票950元：此外为聘请的税务顾问购买机票款项为4800元。该公司本月可以抵扣的旅客运费的进项税额是（）元。

A6878．84

B6925．87

C6957．28

D7353．61

1. 纳税人进口应税小汽车自用，应计入车辆购置税计税依据的有（　）。

A进口环节的关税额和消费税额

B进口环节的增值税额

C应税车辆运抵我国境内输入地点起卸前的运费

D应税车辆的成交价格

2. 下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（）。

A免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税

C纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照已纳税额的60%退还耕地占用税

D农村烈士遗属在规定用地标准以内新建自用住宅可以免征耕地占用税

3. 根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（）。

A境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

B境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境内消费的应税服务

C境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

D境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产

4. 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A城市维护建设税随增值税、消费税的减免而减免

B对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

C纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点

D纳税人违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

5. 以下各项中，应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有()。

A免税销售额

B稽查查补销售额

C纳税评估调整销售额

D税务机关代开发票销售额

1. 我国北京市公民王某2020年12月发生如下业务：
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得含税建筑设计收入400 000元以及方案创意奖励50 000元。

(2)将北京市一套别墅转让，取得含税转让收入4 800 000元，该别墅于2012年5月购进，购进时支付价款2 200 000元，相关税费100 000元。

(3)将2016年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320 000元，该有价证券的购买价为240 000元。

(4)接受新加坡某公司的技术咨询服务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，王某支付给新加坡公司咨询费含税价20 000元。

要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。

(1)王某提供建筑设计服务应缴纳的增值税。

(2)王某转让别墅应缴纳的增值税。

(3)王某转让有价证券应缴纳的增值税。

(4)王某支付给新加坡公司咨询费应代扣代缴的增值税。

2. 某旅游公司为增值税一般纳税人．2020年旅游服务销售额占全部销售额的比重为70％，企业申请享受进项税额加计抵减政策。2021年1月发生以下业务：(1)取得旅游费收入共计720万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费76．3万元(境外旅游公司在境内未设有经营机构．且没有代理人)，向境内其他单位支付旅游交通费88万元，住宿费22万元，门票费18万元，签证费1．6万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2．3万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普票(以上金额均含税)。
(2)将2020年5月在公司注册地购入的一套门面房对外出租．购入时进项税额已抵扣，本月一次性收取6个月含税租金38万元。
(3)委托装修公司对办公楼进行装修。取得该装修公司开具的专票，注明装修费80万元；支付物业费，取得物业公司开具的专票注明金额3万元。
(4)当月从一小规模纳税人商店购进办公用品一批，取得税务机关代开的专票，注明价款4万元。
(5)本期员工出差，取得住宿费专票，注明金额3万元：取得高铁票，金额合计为8700元。
(6)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额8．5万元(2018年4月30日前购进，按照17％税率抵扣进项税额)，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格15万元。其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料．按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该旅游公司取得旅游费收入的销项税额。
(2)计算该旅游公司应代扣代缴的增值税税额。
(3)计算该旅游公司应转出的进项税额。
(4)计算该旅游公司当月准予抵扣的进项税额。
(5)计算该旅游公司当月应缴纳的增值税税额。

3. 中国公民李某是独生子女，父母均已年过六十。2020年取得如下收入： (1)每月工资10000元，个人负担的“三险一金”为800元，李某与其妻于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出1800元。
(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入12000元。
(3)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬35000元。
(4)通过拍卖行将收藏的字画拍卖，取得收入120000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为30000元．拍卖时支付相关税费20000元。(已知：李某与其妻约定，住房贷款利息支出由李某全额扣除；假设无其他收入和扣除项目。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。
(1)简述李某赡养老人支出和住房贷款利息支出可以扣除的金额，以及住房贷款利息最长扣除年限。
(2)计算李某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。
(3)计算李某兼职所得应预扣预缴的个人所得税。
(4)计算李某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算李某全年取得的综合所得应缴纳的个人所得税(不考虑已预扣预缴的个人所得税)。

1. 坐落在某县城的服装生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：(1)销售服装一批，价税合计113000万元，因购货方在一个月内付款，给予现金折扣，实际收取105000万元。
(2)将制作的一批服装赠送养老院，市场无同类产品售价，成本500万元。
(3)销售出去的部分服装因质量问题本月发生退货，开具了红字增值税专用发票注明价税合计金额1130万元，所退货物已验收入库。
(4)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。购买保本理财产品，取得不含税收益500万元。
(5)购进一批建筑材料，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额490．25万元。
(6)向银行支付了贷款利息，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票注明不含税价款26500万元。同时基于该笔贷款还向银行支付了顾问费，取得增值税专用发票注明不含税的价款2650元。此外支付给银行一笔账户管理费，取得增值税专用发票注明不含税的价款7000元。
(7)购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价税合计金额120万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。
(8)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额5200万元，该厂房2010年购入，购置价4000万元，能够提供购房发票，选择简易计税方法。(其他相关资料：服装的成本利润率为10％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)业务(2)是否需要计算缴纳增值税，如需要，请计算销项税额，如不需要，请说明理由。
(3)业务(3)应如何进行税务处理。
(4)判断业务(4)是否需要缴纳增值税，并说明理由。如需要，请计算销项税额。
(5)判断业务(5)进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。
(6)判断业务(6)中的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额并说明理由。
(7)判断业务(7)中的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额并说明理由。
(8)计算业务(8)应预缴的增值税额。
(9)计算当月在本县城应缴纳的增值税税额。

注册会计师税法考试题及答案(二)

试卷预览