2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月07日

<p class="introTit">单选题</p><p>1、支出（）分类明细反映政府财政资金的具体用途</p><ul><li>A：经济</li><li>B：功能</li><li>C：数额</li><li>D：级次</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：支出经济分类明细反映政府财政资金的具体用途。</p><p>2、甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。</p><ul><li>A：100万元</li><li>B：48万元</li><li>C：128万元</li><li>D：120万元</li></ul><p>答 案：C</p><p>解 析：本题考查国际重复征税免除方法中的扣除法。（400-40060%）80%=128（万元）。</p><p>3、资源配置职能的主要内容不包括（）</p><ul><li>A：调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置</li><li>B：调节资源在地区之间的配置</li><li>C：调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置</li><li>D：对所有产业以统一的税收政策对待</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：在这方面，采取有利于竞争和对不同产业区别对待的税收政策，可以发挥一定的调节作用。</p><p>4、2019年6 月份，某化妆品厂将一批成本为48 000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利;将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20 000 元。化妆品的成本利润率为 5% ，消费税税率为 15%。上述货物已全部发出均无同类产品售价。 2019年6 月份该化妆品厂 上述业务应缴纳消费税（）元。</p><ul><li>A：22 392.86</li><li>B：12 600.00</li><li>C：35 150.00</li><li>D：50 214.86</li></ul><p>答 案：B</p><p>解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税价格= (48 000+20 000) ×(1 + 5%) ÷(1-15%) =84 000(元) ，应纳消费税 =84 000× 15% = 12 600(元)。故选项B正确。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元； （4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元； （5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取</p><ul><li>A：住宿费收入</li><li>B：餐饮收入</li><li>C：销售产品</li><li>D：代买飞机票手续费收入</li></ul><p>答 案：ABD</p><p>解 析：选项C属于增值税的征税范围。</p><p>2、下列各项中，属于购买性支出的是（）</p><ul><li>A：补贴</li><li>B：失业救济金</li><li>C：政府各部门的行政管理费支出</li><li>D：各项事业的经费支出</li><li>E：养老保险</li></ul><p>答 案：CD</p><p>解 析：ABE是转移性支出。转移性支出直接表现为资金的无偿地、单方面地转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。</p><p>3、收入分配公平包括（）</p><ul><li>A：经济公平</li><li>B：社会公平</li><li>C：文化公平</li><li>D：环境公平</li><li>E：政治公平</li></ul><p>答 案：AB</p><p>解 析：本题考查收入分配职能。一般来说，公平包括经济公平和社会公平两个层次</p><p>4、下列属于公共物品核心特征的有（）。</p><ul><li>A：受益的非排他性</li><li>B：效用的不可分割性</li><li>C：提供目的的非盈利性</li><li>D：取得方式的非竞争性</li><li>E：取得方式的竞争性</li></ul><p>答 案：AD</p><p>解 析：本题考查公共物品的核心特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某家具企业2015年会计资料如下：<br />1.会计利润400万<br />2.销售收入2000万元<br />3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元<br />4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万<br />5.投资收益中，国债利息收入10万元<br />6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%<br />1、2015年允许列支的业务招待费为（）。<br />A.10<br />B.18<br />C.20<br />D.30<br />2、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。<br />A.100<br />B.240<br />C.300<br />D.400<br />3、家具厂涉税处理中，正确的是（）。<br />A.行政罚款支出不得税前扣除<br />B.税收滞纳金可全额扣除<br />C.赞助支出不得税前扣除<br />D.国债利息收入属于不征税收入<br />4、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。<br />A.12<br />B.32<br />C.48<br />D.50<br />5、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。<br />A.25<br />B.50<br />C.75<br />D.150</p><p>答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B</p><p>2、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：<br />(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元：<br />(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元；<br />(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元；<br />(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。<br />根据上述材料，回答下列问题：<br />1、该厂当期应纳增值税为()万元。<br />A.1784.6<br />B.1380<br />C.1000<br />D.2380<br />2、应纳消费税为()万元。<br />A.700<br />B.819<br />C.600<br />D.1638<br />3、汽车租赁业务应纳营业税为()万元。<br />A.1.5<br />B.1.8<br />C.3<br />D.6<br />4、运输业务应纳营业税为()万元。<br />A.6<br />B.5<br />C.4<br />D.3<br />5、该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为()万元。<br />A.4.5<br />B.5<br />C.6<br />D.8</p><p>答 案：1.B2.A3.C4.D5.C</p>