2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月06日

<p class="introTit">单选题</p><p>1、下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）。</p><ul><li>A：工商营业执照</li><li>B：供销合同</li><li>C：借款合同</li><li>D：雇佣合同</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定征税的其他凭证。故选项D符合题意。</p><p>2、公债的负担不包括（  ）。</p><ul><li>A：认购者即债权人和政府即债务人的负担</li><li>B：纳税人的负担</li><li>C：代际负担</li><li>D：国际负担</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：公债负担没有国际负担，D符合题意。其余选项内容都是公债负担内容。</p><p>3、下列不属于公债功能的是（  ）。</p><ul><li>A：弥补财政赤字，平衡财政收支</li><li>B：筹集建设资金</li><li>C：调节国民经济的发展</li><li>D：经常性支出和财政补贴</li></ul><p>答 案：D</p><p>解 析：公债的功能：弥补财政赤字，平衡财政收支；筹集建设资金；调节国民经济的发展。</p><p>4、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法是（）</p><ul><li>A：分国不分项</li><li>B：分国分项</li><li>C：不分国分项</li><li>D：不分国不分项</li></ul><p>答 案：A</p><p>解 析：本题考查抵免限额的性质。</p><p class="introTit">多选题</p><p>1、多层次养老保险制度的内容包括（ ）。</p><ul><li>A：社会养老保险</li><li>B：社区养老保险</li><li>C：企业养老保险</li><li>D：个人养老保险</li><li>E：家庭养老保险</li></ul><p>答 案：ACD</p><p>解 析：建立多层次的养老保险制度，即以社会养老保险费用作为退休者的基本收入来源，同时，在政策上鼓励个人储蓄养老，鼓励企业兴办保险事业，形成多层次保障，以减轻国家和社会的负担。</p><p>2、部门支出预算的项目支出预算，按项目属性可划分为（ ）。</p><ul><li>A：新增项目</li><li>B：经常性专项业务费项目</li><li>C：延续项目</li><li>D：跨年度支出项目</li><li>E：其他项目</li></ul><p>答 案：AC</p><p>解 析：部门支出预算中，项目支出按照项目类别和项目属性进行分类。按项目类 别划分为国务院已研究确定项目、经常性专项业务费项目、跨年度支出项目、其他项目；按项 目属性划分为新增项目、延续项目。</p><p>3、在我国，出口货物的完税价格包括（）</p><ul><li>A：成交价格</li><li>B：运抵我国境内输入地点起卸前的运费</li><li>C：运至我国境内输出地点装载前的运费</li><li>D：运抵国我境内输入地点起卸前的保险费</li><li>E：运至我国境内输出地点装载前的保险费</li></ul><p>答 案：ACE</p><p>解 析：本题考查关税应纳税额的计算。出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运<br/>至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。<br/>请注意区分此题问的是出口货物的完税价格，如果是进口货物则是包含输入地点起卸前的相关费用</p><p>4、下列有关契税的说法中正确的有（）。</p><ul><li>A：契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者</li><li>B：契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产</li><li>C：契税实行差别税率</li><li>D：契税纳税人不包括国有经济单位</li><li>E：契税纳税人不包括外商投资企业</li></ul><p>答 案：AB</p><p>解 析：本题考查契税的相关概念。选项C错误，契税实行幅度比例税率。选项DE错误，契税纳税人包括国有经济单位和外商投资企业。</p><p class="introTit">案例分析题</p><p>1、某公司2012年7月发生以下业务：<br />(1)出租房屋取得租金收入10万元；<br />(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；<br />(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。<br />根据上述资料，回答下列问题：<br />1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。<br />A.出租房屋行为<br />B.自产商品投资入股行为<br />C.空置厂房赠予行为<br />D.销售外购办公楼<br />2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。<br />A.4.8<br />B.3<br />C.0.5<br />D.35<br />3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。<br />A.0<br />B.0.5<br />C.0.8<br />D.0.3<br />4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。<br />A.0<br />B.1.5<br />C.6<br />D.7.5<br />5、本月应纳的营业税合计______万元。<br />A.12.5<br />B.18<br />C.23.25<br />D.43.25</p><p>答 案：1.ACD2.C3.A4.D5.B</p><p>2、位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13%，2019年6月发生以下几笔经济业务：(1）购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费40000元，取得货物运输普通发票注明运费10000元、装卸费200元、运输途中保险费2000元。(2）销售货物若干批，取得不含增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。(3）上年购进的货物用于职工福利，发票注明的进价10000元，市场售价12000元（进价、售价均为不含增值税，下同）。(4）上年购进的货物发生非正常损失，发票注明的进价为4000元同类货物的不含税售价为5000元。<br />1、甲企业当月经过税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。<br />A.640000<br />B.645600<br />C.523600<br />D.645732<br />2、甲企业当月的销项税额为（）元。<br />A.1366250<br />B.1454000<br />C.1445000<br />D.1106726<br />3、甲企业当月应作进项税额转出的金额为（）元。<br />A.0<br />B.2720<br />C.1600<br />D.1820<br />4、甲企业当月应缴纳增值税（）元。<br />A.464546<br />B.764510<br />C.784530<br />D.769860<br />5、下列说法符合现行税法规定的有（）。<br />A.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税<br />B.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加<br />C.甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额<br />D.发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理</p><p>答 案：1.C2.D3.D4.A5.A</p>